Procedimento para a omissão de entrada na reconciliação bancária

Introdução:

O comerciante pode receber cheques. É possível que algumas verificações tenham sido inseridas no Livro de Caixa, mas que tenham sido omitidas. Significa que não há entrada no Livro de Passe por causa dessa omissão; O saldo do Cash Book é maior que o saldo do Passbook. Isso faz com que a diferença.

Da mesma forma, também é possível que alguns cheques possam ter sido depositados, mas sem entrada no livro caixa. Portanto, os saldos de acordo com o Pass Book são maiores que o saldo do Cash Book, daí a diferença.

Também é possível que os encarregados do banco possam cometer erros ao contabilizar o total ou o total de pagamentos de uma página para outra. O comerciante também pode cometer erros semelhantes.

Todos esses itens causam uma diferença entre o saldo, conforme mostrado pelo Livro de Caixa e o saldo, conforme mostrado pelo Livro de Passe. Os vários itens, mencionados acima, resposta para o desacordo estão listados na forma de uma declaração. Esta declaração é chamada Declaração de Reconciliação Bancária.

Assim, uma Declaração de Reconciliação Bancária é preparada em intervalos periódicos com o objetivo de indicar os itens que causam discordância entre o saldo, conforme a coluna do banco da Caixa e o Livro de Passe bancário, em qualquer data.

Procedimento:

O procedimento para a preparação da Declaração de Reconciliação Bancária é o seguinte:

1. Selecione a data (geralmente o último dia do mês anterior) e comece com o saldo do livro Passar (ou Livro de vencimentos).

2. Olhe para o Livro de Passe e Livro de Dinheiro. Registre e marque os itens comuns dos dois livros no mesmo período até a data selecionada. Em seguida, os itens Desmarcados ou Desmarcados são classificados e são responsáveis ​​pelo desacordo.

3. Para efeitos da Declaração de Conciliação, o saldo que aparece no livro Caixa (ou o saldo que aparece no Livro de Lançamento) deve ser considerado como ponto de partida; e ajustes necessários (adição ou subtrações) devem ser feitos neste saldo. A quantia final deve ser a mesma mostrada pelo Livro de Lançamento (ou o Livro de Caixa). Os dois saldos são assim reconciliados entre si.

“Uma declaração de reconciliação bancária é uma declaração preparada periodicamente, a fim de reconciliar o saldo, conforme demonstrado pelo livro caixa com o saldo mostrado pelo Pass Book, mostrando várias causas de diferença entre os dois saldos.”

De acordo com Kohler, “Declaração de Reconciliação Bancária é uma declaração mostrando os itens de diferença entre o saldo de uma conta informada por um banco e a conta que aparece no livro do cliente do banco”.

Ilustração 1:

Preparar uma Declaração de Reconciliação Bancária em 31 de janeiro de 2004 dos extratos a seguir do Livro de Caixa (coluna do banco) e do Bank Pass Book. (CAIIB)

Quando tal problema é apresentado, podemos começar a resolver o problema a partir do saldo do Passbook ou do saldo do Cash Book. Isso significa que quando começamos a resolver o problema a partir do saldo do Passbook, o valor final deve ser o mesmo mostrado pelo saldo do Cash Book e vice-versa. Nós resolvemos o problema de ambas as formas. Vamos ver como o Cash Book (coluna do banco) e o Pass Book devem ser comparados.

Aqui o Cash Book mostra um saldo de Rs 2.370 enquanto o Pass Book mostra um saldo de Rs 2.430. Procure no lado do débito do Livro de Caixa e coluna de depósito do Livro de Passe, verifique item por item, pode-se descobrir que dois cheques foram depositados no banco mas não foram creditados no Livro de Passe porque não há entrada no Livro de Passe até 31 de janeiro de 2004.

Verifique a partir de Mohan & Co. Rs 1.050

Verificar de Nandy & Sons Rs 340

Eles aparecem apenas no livro caixa e não no livro de passagem.

Se os cheques tivessem sido creditados no Livro de Passe, o saldo do Livro de Lançamento teria sido 2 430 + 1 050 + 340 = Rs. 3, 820. Da mesma forma, olhando no lado do crédito da Caixa e da coluna de saques do Livro de Passes, podemos verificar que os cheques emitidos a seguir, não foram apresentados para pagamento, ou seja, o banco não debitou no Livro de Lançamento.

Cheque emitido para Nagpal & Co. Rs 730

Cheque emitido para Babu & Co. Rs 780

O total das duas verificações chega a Rs 1.510. Se os cheques tivessem sido pagos, eles teriam sido debitados no Livro de Passes. Então o saldo seria de Rs 3.820 - 1.510 = 2.310.

Além disso, descobrimos que o Pass Book mostra débito de Rs 250 para premium e Rs JO para despesas bancárias, totalizando Rs 260. Estes são apenas no Pass Book e não no Cash Book. Se este valor fosse Rs 260 ignorado no Livro Pass, então o saldo seria como no Cash Book, ou seja, Rs 2.310 + Rs 260 = Rs 2.570.

Além disso, no Livro de Passe, na coluna de depósito, Rs 200 aparece, mas não no Livro de Caixa. Assim, o saldo aumenta apenas no Passbook e não no Cash Book. Para obter o saldo do Cash Book, deduza o valor de Rs 200 de Rs 2.570, ou seja, 2.370, o que concorda com o saldo do Cash Book.

O problema acima também pode ser resolvido a partir do seguinte balanço do Passbook:

Como alternativa, esse problema também pode ser resolvido em um método diferente. Existem duas colunas Mais e menos, indicando saldo positivo e saldo de cheque especial. Aqui todos os itens a serem adicionados são colocados na coluna Mais e os itens a serem deduzidos são colocados na coluna Menos. Então um equilíbrio é atingido. O saldo é o saldo de acordo com o Cash Book ou o Pass Book.

Deixe-nos ver:

Utilidade:

A importância da Declaração de Reconciliação do Banco pode ser julgada com base no seguinte fato:

1. Com a preparação da Declaração de Reconciliação do Banco, erros ou erros podem ser corrigidos.

2. A apropriação indébita, pela equipe do Banco ou pelos funcionários dos depositantes, pode ser verificada.

3. O atraso na coleta de cheques ou o não pagamento de cheques podem ser trazidos à luz.

4. A Declaração de Reconciliação está preparada para determinar o saldo bancário correto que é mostrado no Balanço Patrimonial.

5. As chances de peculato são reduzidas.

6. Há uma verificação moral na equipe da organização para manter os registros de caixa sempre atualizados.

Descobrir o saldo do Passbook com base no saldo do Cash Book:

Ilustração 2:

A partir dos seguintes detalhes de uma preocupação comercial, prepare uma Declaração de Reconciliação do Banco em 31 de março de 2004:

(i) Saldo bancário conforme o Cash Book Rs 9.400.

(ii) Durante o mês, o montante total de cheques de Rs 12.400 foi depositado no Banco, dos quais um cheque de Rs 1.860 havia sido inserido no Livro de Passes em 2 de abril de 2004.

(iii) Durante o mês, os cheques de R $ 14.930 foram sacados em favor dos credores. Desses, um credor por Rs 6.430 foi desembolsado em 4 de abril, enquanto outro credor por Rs 720 não cobrava seu cheque.

(iv) De acordo com a instrução, o Banco em 26 de março pagou Rs 4.400 a um credor, mas meu erro, o mesmo não foi registrado no livro caixa.

(v) Conforme acordo, no dia 24 de março, um devedor depositou diretamente no banco Rs 9.000, mas o mesmo não foi registrado no caixa.

(vi) No mês de março, o Banco, sem qualquer intimação, havia debitado a conta do negócio por um montante de Rs 180 como encargos bancários e creditado o mesmo por Rs 300 como juros.

(B.Com. Bombay, Kerala Ms.)

Como alternativa, aplique a fórmula de atalho. O Saldo Dito, ou seja, o saldo do Livro de Caixa mostra um saldo reduzido porque Rs 6.430 + Rs 720 = Rs 7.150 já foram creditados no Cash Book. Mas

esses dois cheques não foram pagos e, portanto, não há entrada de débito no Passbook em relação a Rs 6.430 + Rs 720 = Rs 7, 150.

Portanto, dado equilíbrio, ou seja, saldo do livro de caixa é menor, então descobrir o saldo (livro de passagem) será mais. Portanto, adicione Rs 6, 430 + Rs 720 = Rs 7, 150 ao saldo do Cash Book para obter o Saldo do Passbook. Da mesma forma, os alunos são aconselhados a aplicar a fórmula quando uma Declaração de Reconciliação do Banco é preparada.

Descobrir o saldo do Cash Book com base no saldo do Passbook:

Ilustração 3:

Dos seguintes dados, prepare uma declaração de conciliação bancária em 28 de fevereiro de 2005. O Bank Pass Book mostrava um saldo de crédito de Rs 9.436 naquela data.

1. Do total de cheques no valor de Rs 1.536 emitidos durante o mês, os cheques de R $ 496 foram apresentados para pagamento em março de 2005. Um cheque de Rs 50 emitidos para uma parte upcountry foi perdido em trânsito.

2. O Banco tinha, de acordo com as instruções permanentes do titular da conta, um prémio de seguro de vida pago de 427 rupias, para o qual nenhuma entrada é registrada em seus livros.

3. Um de seus clientes depositou diretamente no banco Rs 1.000 para o qual nenhuma entrada é registrada em seus livros.

4. Um cheque de Rs 579 foi depositado no Banco em 15 de fevereiro e o mesmo não foi registrado no livro caixa.

5. O Cash Book (coluna do banco) não mostrava os encargos bancários debitados pelo banco no valor de Rs. 12. (B.Com. Bombay)