Declaração de Reconciliação Bancária (Ajuste do Livro Caixa)

Normalmente, quando um comerciante olha para o seu Livro de Dinheiro (coluna de banco) e o Livro de Passe, pode haver diferenças. No final do ano financeiro, é necessário mostrar as demonstrações financeiras corretas Assim, é implícito que as entradas devem ser feitas, deve ser feita. Assim, o trader tenta ajustar o seu livro de caixa incorporando as entradas ou itens como: cobranças bancárias, juros, depósito direto, etc. no livro Pass.

Ele também tentará corrigir o erro em sua Caixa, se houver. Com esses ajustes, a reconciliação é feita com os itens restantes, digamos; cheques emitidos, mas não apresentados, cheques depositados, mas não creditados, erro Passbook, etc. O exemplo a seguir esclarecerá o ajuste.

A ilustração a seguir esclarecerá os ajustes:

Ilustração 1:

A partir dos seguintes dados, verifique o saldo do Banco conforme o Pass Book em 31 de dezembro.

1. O saldo bancário de acordo com o Cash Book na data era de Rs 11.500.

2. Os cheques emitidos mas não cobrados antes dessa data ascendiam a 1.750 rupias.

3. Cheques pagos ao Banco, mas não apurados antes de dezembro, totalizaram Rs 2.150.

4. Os juros dos investimentos cobrados pelo Banco, mas não contabilizados no Livro Caixa, foram de Rs 275.

5. Cheque local pago, mas não inserido no livro de caixa Rs 300.

6. Encargos bancários debitados no Passbook Rs 25.

Solução:

(a) Sem ajuste no Livro de Caixa:

(b) Com ajuste em Cash Book:

Se o saldo no Banco, de acordo com o Cash Book ajustado, será de Rs 12.050, assim:

Ilustração 2:

Sri Balan manteve duas contas bancárias separadas, uma com o Union Bank e outra com o State Bank. Em 31 de dezembro de 2004, o saldo bancário de acordo com o extrato bancário da União e a declaração do Banco do Estado era de Rs 556 e Rs 1.308, respectivamente. Mas o saldo bancário nos livros de Balan naquela data era de Rs 2.870 (Dr.) e 4.680 (Dr.), respectivamente.

Na verificação desses registros, as seguintes informações foram verificadas:

(uma) Um cheque de Rs 250 de Roy, que foi remetido diretamente para o Union Bank, não foi registrado nos livros de Balan.

b) Um cheque de Rs 700 sacado no Banco do Estado e pago à Sen & Co. foi registrado na conta bancária da União no livro de Balan.

c) O pagamento de Rs 1.020 pelo Union Bank à Life Insurance Corporation da Índia sob uma ordem permanente não foi registrado no livro de Balan.

d) Cheques depositados, mas ainda não creditados, Rs 212 para o Union Bank e Rs 1.600 para o State Bank.

e) Um cheque de Rs 57 pago no Banco do Estado foi devolvido desonrado, mas isso não foi registrado nos livros de Balan.

(f) Os encargos bancários de Rs 32 e Rs 45 para o Union Bank e o State Bank, respectivamente, não foram contabilizados pela Balan.

(g) Rs. 350 registrados para serem depositados no Banco do Estado em 31 de dezembro de 2004 foram realmente creditados pelo Banco em 4 de janeiro de 2005.

(h) Não houve nenhum cheque não apresentado, exceto um para Rs 620 sacado no Banco do Estado.

Determinar os saldos bancários reais de Sri Balan em 31 de dezembro de 2004 e preparar uma Declaração de Reconciliação Bancária.

Ilustração 3:

Dos seguintes dados, preparar uma Declaração de Reconciliação do Banco de Govil em 31 de dezembro de 2004:

1. Saldo conforme Livro Pass em 31 de dezembro de 2004 Rs 8.500.

2. Cheques de Rs 5.100 foram emitidos durante o mês de dezembro, mas desses cheques de Rs 1.200 foram apresentados no mês de janeiro de 2005 e um cheque de Rs 200 não foi apresentado para pagamento.

3. Cheques e dinheiro no valor de Rs 4.800 foram depositados no Banco em dezembro, mas o crédito foi dado por apenas Rs 3.800.

4. Um cliente depositou Rs 800 no Banco diretamente.

5. O banco creditou o comerciante por Rs 200 como juros e debitou-o por Rs 30 como despesas bancárias, para as quais não há entradas correspondentes no livro caixa.

Ilustração 4:

Ranganath tem duas contas com o Hanuman Bank, denominada Conta No. 1 e Conta No. 2 Em 31 de dezembro de 2004, a sua Cash Book mostrava saldos de Rs 5.400 e Rs 2, 70.400 nas duas contas respectivamente.

Em um exame da declaração do Banco, notou-se o seguinte:

(a) Rs 27.000 foram transferidos da Conta No. 2 para a Conta No. 1 pelo Banco sem aconselhamento a Ranganath.

(b) R $ 10 foram encargos incidentais do Banco com relação a cada conta que também não foi advectada.

d) Um cheque de Rs 4.272, depositado por Ranganath na conta nº 2, foi creditado pelo banco na conta nº 1.

Você é obrigado a preparar uma declaração de reconciliação mostrando o saldo de acordo com as declarações do banco.

Ilustração 5:

Uma empresa tem duas contas com o Banco do Estado da Índia. As contas eram conhecidas como Conta nº 1 e Conta nº 2

Em 31 de dezembro de 2004, o saldo como livros contábeis refletia o seguinte:

Conta. Não. Eu Rs 1, 25.000 bom equilíbrio.

Conta Não. II Rs 1, 11, 250 Cheque especial.

O Contador não conseguiu contabilizar o saldo com o Livro de Passe e as seguintes informações estavam disponíveis:

(a) O Banco cobrou juros sobre a Conta No. II Rs 11.375 e creditou juros sobre a Conta No. I Rs 1.250. Estes não foram registrados pelo contador.

(b) Rs 12.500 sacados em 10 de dezembro de 2004, da Conta No. I, foram registrados nos livros da Conta No. II.

(d) Um depósito de Rs 17.500 na Conta Não. Eu fui erroneamente registrado na Conta II nos livros.

(e) Dois cheques de Rs 12.500 e Rs 13.750 depositados na Conta No. I, mas entraram na Conta No. II nos livros, foram desonrados. As entradas para cheques desonestos foram inseridas corretamente na conta n º II.

(f) Os cheques emitidos para Rs 1, 50.000 e Rs 15.000 respectivamente da Conta No. I e da Conta No. II não foram apresentados até 5 de janeiro de 2005.

(g) Cheques depositados por Rs 1, 25.000 e Rs 1, 17.500 na Conta No. I e Conta No. II, respectivamente, foram creditados pelo Banco somente em 2 de fevereiro de 2005.

É necessário que você prepare a Declaração de Reconciliação do Banco para os Números I e II da Conta.

Ilustração 6:

O livro Pass of John mostra um saldo devedor de Rs. 500 em 31 de outubro de 2006.

Na comparação do Pass Book com o Cash Book, observa-se que:

(i) Cheques emitidos por John em outubro de 2006 totalizaram Rs. 4.535 dos quais cheques no valor de Rs. 3.535 foram pagos pelo banco até 31 de outubro de 2006.

(ii) John depositou cheques no valor de Rs. 5.000 em 31 de Outubro de 2006 e estas verificações foram realizadas pelo Banco em 1 de Novembro de 2006.

(iii) Yogi um cliente de John depositou diretamente uma soma de Rs. 3.000 em 24 de outubro de 2006 ao crédito da conta de John com o banco. John registrou esse recibo em 4 de novembro de 2006.

(iv) O banco debitou a conta de John com Rs. 1.520 em 31 de outubro de 2006 por conta de uma conta desonrada. Nenhuma entrada para o mesmo foi feita nos livros de contas.

(v) Em 31 de outubro de 2006, a conta de John foi creditada com Rs. 130 sendo dividendo coletado pelo banco. No mesmo dia, sua conta foi debitada com Rs. 10 sendo encargos bancários. Ambas as entradas foram registradas por John apenas em 5 de novembro de 2006.

Preparar uma Declaração de Reconciliação Bancária em 31 de outubro de 2006:

Ilustração 7:

A partir dos seguintes detalhes, verificar o saldo bancário conforme o livro de passe bancário de Ramnath em 31 de dezembro de 2006:

(a) Cheque bancário de acordo com o Cash Book em 31 de dezembro de 2006, Rs. 6, 000.

(b) Juros sobre saque a descoberto por seis meses até 31 de dezembro de 2006. 200 é debitado no Livro Pass.

(d) Os cheques depositados no banco, mas não compensados e creditados antes de 31 de dezembro de 2006, foram de Rs. 2.500

(e) Os juros dos investimentos arrecadados pelo banco e creditados somente no boleto bancário somaram Rs. 1.800

(f) As contas a receber que foram descontadas com o banco em novembro de 2006 foram desonradas em 31 de dezembro de 2006 e o banco havia debitado Rs. 1.050 incluindo despesas bancárias Rs. 50

(g) O banco col. de dinheiro O lado do recibo do livro foi lançado por Rs. 1.000 em dezembro de 2006.

(h) Bank tinha debilmente debitado Mr. Ramnath por Rs. 500 em 10 de dezembro, por desonra de cheque do Sr. Ramgopal, mas corrigiu o dito erro em 31 de dezembro de 2006.

NB: (h) não tem efeito no BRS.

Ilustração 8:

Prepare a declaração de reconciliação bancária dos seguintes dados em 30 de outubro de 2006:

(a) Saldo de acordo com o Passbook em 30 de outubro de 2006 descoberto em Rs. 18.408.

(b) Cheques levantados em 30 de outubro de 2006 mas não liberados até novembro de 2006 Rs 6 450 Rs 1 490 e Rs. 1.852.

(d) Cheque recebido em 29 de outubro de 2006 inscrito no Livro de Caixa, mas não depositado no banco até 3 de novembro de 2006, Rs. 22, 644 e Rs. 3, 460.

(e) Cheque recebido no valor de Rs. 70 inscritos no Cash Book duas vezes.

(f) Contas a receber com vencimento em 29 de outubro de 2006 enviadas ao Banco para coleta em 28 de outubro de 2006 e lançadas no Livro Caixa imediatamente, mas os recursos não foram creditados no Livro de Lançamento até 3 de novembro de 2006, Rs. 5, 960.

(g) Um pagamento periódico por banco de Rs. 160 compreendendo instruções não inseridas no livro de caixa.

(h) Cheque depositado em 30 de outubro de 2006 desonrado, mas a entrada do mesmo não foi feita no Cash Book Rs. 3, 780.

Ilustração 9:

Prepare uma declaração de reconciliação bancária em 30 de novembro de 2006 com as seguintes informações:

1. Saldo conforme o Pass Book de 30 de novembro de 2006, descoberto em Rs. 40.000

2. Em 5 de outubro de 2006, o Sr. Ram depositou um cheque para cobrança de Rs. 2.000 e fez entrada no Livro de Caixa que aparece no Livro de Passe em 6 de dezembro de 2006, em Rs. 1, 980.

3. Cheques emitidos para as partes, mas não apresentados para pagamento até 30 de novembro de 2006 são de Rs. 1, 050, Rs. 1670 e Rs. 1.800

4. Cheques depositados para cobrança mas cobrados pelos banqueiros até 30 de novembro de 2006 Rs. 17, 520 e Rs. 820

5. Juros sobre o investimento recolhido pelos banqueiros em 30 de novembro de 2006 Rs. 1.910 inscritos no Cash Book em 4 de dezembro de 2006, após recebimento da intimação do Banco.

6. Banco cobra Rs. 180 de 27 de novembro de 2006, não entrou no Cash Book.

7. Cheque depositado para cobrança em 30 de novembro de 2006, mas devolvido em 6 de dezembro de 2006 Rs. 1, 890.

8. Os banqueiros cometeram um erro ao equilibrar, mostrando o saldo descoberto em excesso em Rs. 2.000 em 30 de novembro de 2006, que foi corrigido no boleto bancário em 7 de dezembro de 2006.

Ilustração 10:

A Titan Ltd. recebeu seu extrato bancário para o período findo em 30 de junho de 2006, mas isso não está de acordo com o saldo mostrado no livro caixa de Rs. 2.972 a favor da Companhia.

Exame dos dois registros, revelou o seguinte:

1. Um depósito de Rs. 492 pagos em 29 de junho de 2006 não haviam sido creditados pelo banco até 1 de julho de 2006.

2. Encargos bancários no valor de Rs. 17 não haviam sido inscritos no livro caixa.

3. Um débito de Rs. 42 apareceu no extrato bancário por um cheque não pago, que havia sido devolvido marcado como “desatualizado”. O cheque havia sido re-datado pelo cliente da Titan Ltd. e pago novamente no banco em 3 de julho de 2006.

4. Uma ordem permanente para pagamento de uma assinatura anual no valor de Rs. 10 não haviam sido inseridos no livro caixa.

5. Em 25 de junho, o Diretor Administrativo entregou ao caixa um cheque de Rs. 100 para pagar em sua conta pessoal no banco. O caixa pagara na conta da empresa por engano.

6. Em 27 de junho, dois clientes da Titan Ltd. pagaram diretamente à conta bancária da empresa Rs. 499 e Rs. 157 para bens fornecidos. Os avisos não foram recebidos pela empresa até 1 de julho e foram inseridos no Livro Caixa, naquela data.

7. Em 30 de março de 2006, a empresa havia celebrado um contrato de compra de aluguel para pagar, por ordem do banqueiro, uma soma de Rs. 26 no 10º dia de cada mês a partir de abril. Nenhuma entrada foi feita no Cash Book.

8. Rs. 364 pagos ao Banco haviam sido inscritos duas vezes em livro de caixa.

9. Cheque emitido ascendeu a Rs. 4.672 não foram apresentados ao banco para pagamento até 30 de junho.

10. Um cliente da empresa, que recebeu um desconto de 2, 5% em sua conta de Rs. 200, pagou à empresa um cheque em 10 de junho. O Caixa, por engano, entrou com o valor bruto no banco col. do livro de caixa.

Você é obrigado:

(a) Para mostrar os ajustes necessários no Cash Book da Titan Ltd., reduzindo o saldo correto em 30 de junho de 2006.

(b) Preparar uma declaração de reconciliação.

Ilustração 11:

Prepare a Declaração de Reconciliação do Banco a partir dos seguintes dados, em 30.11.06:

(i) Saldo conforme o Pass Book 30.11.06 (Dr.) Rs. 9, 204.

(ii) Cheques sorteados em 30.11.06 mas não compensados até dezembro de 2006 Rs. 3, 225 Rs. 745 e Rs. 926

(iii) Juros bancários sobre saques a descoberto não lançados no livro de caixa Rs. 1, 610.

(iv) Cheque recebido em 29.11.06 inscrito no Livro de Caixa, mas não depositado no banco até dezembro de 2006, Rs. 11, 322 e Rs. 1, 730.

(v) Cheque recebido no valor de Rs. 35 entrou no Livro de Dinheiro duas vezes.

(vi) B / R vencido em 29.11.06 foi enviado ao banco para cobrança em 28.11.06; ele foi inserido no Livro de caixa imediatamente, mas os recursos não foram creditados por banco até 3 de dezembro de 2006 Rs. 2.980.

(vii) Um pagamento periódico pelo Banco por Rs. 80 instruções de entendimento não inseridas no Livro de caixa.

(viii) Cheque depositado em 30.11.06 desonrado mas não inserido no Livro de Caixa Rs. 1, 890.

Ilustração 12:

O Cash Book da Gupta mostrou um cheque especial de Rs. 30.000 em 31.12.2006.

O escrutínio das entradas no Cash Book e no livro Pass revelou que:

(i) Em 22 de dezembro, cheques totalizando Rs. 6.000 foram enviados a banqueiros para coleta, dos quais um cheque de Rs. 1.000 foram incorretamente registrados no lado do crédito do Livro de Caixa e cheques no valor de Rs. 300 não puderam ser recolhidos pelo banco durante o ano.

(ii) Um cheque de Rs. 4.000 foram emitidos para um fornecedor em 28 de dezembro de 2006. O cheque foi apresentado ao banco em 4 de janeiro de 2007.

(iii) Havia débitos no Livro de Passe para juros Rs. 2.000 em cheque especial e encargos bancários Rs. 600 não registrados no livro de caixa.

(iv) Um lado do crédito da coluna do banco do livro de caixa foi sub-fundido por Rs. 100

(v) Uma verificação para Rs. 1.000 foram emitidos para um credor em 27 de dezembro, mas infelizmente, o mesmo não foi registrado no livro caixa. O cheque foi, no entanto, devidamente desembolsado no dia 31 de dezembro.

(vi) De acordo com as instruções permanentes, o banqueiro cobrava dividendos de Rs. 500 em nome de Gupta e creditado o mesmo em sua conta em 31 de dezembro de 2006. O fato foi, no entanto, intimado para Gupta em 03 de janeiro de 2007.

Você é obrigado a preparar uma Declaração de Reconciliação do Banco em 31 de dezembro de 2006