Contas de insolvência: Adjudicação, Procedimento e Declaração de Assuntos

Contas de insolvência: Adjudicação, Procedimento e Declaração de Assuntos!

Introdução:

Uma pessoa é comumente considerada falida se não for capaz de cumprir suas responsabilidades como e quando reivindicada. Ou seja, quando uma pessoa fica muito endividada devido a várias circunstâncias e se torna impossível para ele pagar suas dívidas totalmente. Em lei, o termo “insolvente” é restrito a uma pessoa cujas responsabilidades excedem seus bens e contra quem o tribunal ordena uma decisão judicial.

Assim insolvente é uma pessoa que não está em condições de pagar integralmente as suas responsabilidades e foi declarado insolvente por um tribunal de insolvência. Insolvência significa o procedimento pelo qual o Estado assume a propriedade do devedor para a realização e distribuição equitativa entre os credores do insolvente.

Os processos em tais casos são chamados processos de insolvência. Os termos 'Insolvência' e 'Falência' são mais ou menos sinônimos. A palavra "Insolvência" é usada na Índia e "Falência" na Inglaterra.

Quando uma pessoa acha difícil pagar suas obrigações na íntegra, por causa de menos ativos, ele será assediado por seus credores. Os credores estarão pressionando para pagamento. Quando uma pessoa está em dificuldades financeiras, o procedimento é apresentar uma petição de insolvência em um tribunal por um Credor ou pelo próprio devedor. A petição por um Credor só pode ser feita se (1) a dívida, individualmente ou em conjunto, for pelo menos Rs. 500 e (2) o devedor comete um ato de insolvência.

Casos em que o ato de insolvência é cometido:

O ato de insolvência é cometido por um devedor em cada um dos seguintes casos:

1. Quando uma pessoa transfere sua propriedade, total ou parcialmente, para uma terceira pessoa em benefício de seus credores;

2. Quando ele transfere sua propriedade com a intenção de defraudar ou atrasar seus credores;

3. Quando ele notificar seus credores que ele suspendeu ou está prestes a suspender o pagamento de suas dívidas;

4. Quando ele sai ou permanece fora da Índia;

5. Quando ele sai de sua casa de habitação ou local habitual de negócios ou se ausenta de si mesmo;

6. Quando o devedor é preso em execução de um grau de tribunal para pagamento de dinheiro;

7. Quando qualquer dos bens do devedor é vendido ou anexado por um período não inferior a 21 dias em execução de um grau de qualquer tribunal;

8. Quando se isola de modo a privar seus credores dos meios de comunicação com ele;

9. Quando o devedor requer que o tribunal seja julgado insolvente;

10. Quando um devedor insolvente transfere uma propriedade ou paga um determinado credor em preferência a outro credor, mais do que poderia ter obtido se os ativos do insolvente tivessem sido proporcionalmente distribuídos entre todos os credores, considera-se que ele demonstrou uma preferência fraudulenta a favor do credor. um credor em particular.

Ordem de Adjudicação:

Quando uma pessoa comete um ato de insolvência, uma petição pode ser apresentada por ele mesmo ou por qualquer um de seus credores em um tribunal competente para julgar a pessoa como um insolvente. Em tal petição, se o tribunal estiver satisfeito, ele passará uma ordem de adjudicação declarando a pessoa como um insolvente.

Mediante tal ordem, a propriedade dos coletes insolventes com o Cessionário Oficial nos termos da Lei da Insolvência das Cidades da Presidência e, com o Destinatário Oficial, ao abrigo da Lei da Insolvência Provincial, para uma distribuição equitativa entre os credores.

Propriedade não disponível para distribuição:

As propriedades detidas pelo insolvente, na qualidade de fiduciário, fiador ou outra capacidade fiduciária, não estão disponíveis para distribuição entre os credores do insolvente. Da mesma forma, sob a Lei de Insolvência de Cidades da Presidência, ferramentas comerciais de insolventes, vestuários, utensílios de cozinha, roupas de cama e móveis, não excedendo Rps. 300 em valor, não estão disponíveis para distribuição. O mesmo se aplica à pensão, gratificação e fundo de pensão recebido por uma pessoa insolvente.

Preferência fraudulenta:

Quando o devedor transfere sua propriedade por preferência fraudulenta, a preferência é fraudulenta quando o devedor prefere um credor a outro e paga ao credor preferencial mais do que ele teria recebido, se os ativos tivessem sido distribuídos proporcionalmente entre os credores do devedor. Após uma ordem de adjudicação ao credor preferencial terá que devolver o dinheiro recebido por ele.

Transferência voluntária:

Diz-se que a transferência voluntária de propriedade ocorre quando uma pessoa a transfere para outra sem consideração. Se o devedor insolvente transferiu voluntariamente os seus bens para outro sem consideração, durante os dois anos anteriores à data da ordem de adjudicação, o mesmo é nulo sob a Lei da Insolvência das Cidades da Presidência.

No entanto, essa transferência é anulável em relação ao Receptor Oficial no caso da Lei de Insolvência Provincial. Como tal, o mesmo pode ser anulado pelo tribunal.

No entanto, a transferência não é nula:

(a) Quando é feito em consideração de matrimônio, e

(b) Quando é feita em favor de uma compra ou oneração de boa fé e consideração valiosa.

Propriedade de renome:

A doutrina da propriedade de renome é aplicável a um comerciante insolvente, envolvido em comércio regular ou negócios com bens pertencentes a outras pessoas. De acordo com esta doutrina, se o insolvente exercer negócios com bens pertencentes a outros, mas em sua posse com o seu consentimento, sob tais circunstâncias, a ponto de ser capaz de inferir que ele próprio é o verdadeiro dono, tais bens podem ser considerados propriedade do insolvente para efeitos de distribuição entre os credores. O Cessionário Oficial ou o Destinatário terá o direito de realizar a propriedade e distribuir o produto entre os credores.

Essa doutrina, no entanto, não se aplica a:

a) Bens imóveis,

b) Mercadorias na posse do insolvente como reparador ou transportador, e

c) Mercadorias na posse do insolvente como administrador.

Procedimento de Insolvência:

Discutimos todo o procedimento da Insolvência nos seguintes pontos:

1. Um pedido de adjudicação como insolvente pode ser apresentado pelo próprio devedor ou pelo credor ao Tribunal de Insolvência apropriado.

2. Um credor não tem o direito de apresentar uma petição de falência, salvo se a dívida, isoladamente ou em conjunto, for pelo menos Rps. 500 e o Devedor comete um ato de insolvência.

3. Quando a petição é admitida, o Tribunal fixa uma data para a audiência da petição.

4. Quando a petição é admitida, o Tribunal pode nomear um Receptor Interino para tomar posse imediata dos bens do Devedor. A nomeação do Receptor Intermediário é obrigatória somente quando a petição é apresentada pelo próprio Devedor.

5. O Receptor Interino funciona até que o oficial regular seja nomeado.

6. Na data da audiência da petição, o tribunal pode rejeitar a petição ou aprovar uma sentença de adjudicação. Se o tribunal considerar que a petição é razoável, deverá ordenar a sentença.

7. É somente quando esta ordem de adjudicação é aprovada que se diz que o devedor foi declarado insolvente.

8. Logo que o devedor seja declarado insolvente, todos os seus bens são depositados num agente designado pelo Tribunal para conduzir o processo de insolvência. O oficial é chamado de “Receptor Oficial”, normalmente um advogado, sob a Lei de Insolvência Provincial ou “Responsável Oficial” sob a Lei de Insolvência das Cidades da Presidência.

9. Quando o Cessionário ou o Recebedor oficial assume a propriedade do insolvente, torna-se seu dever vender a propriedade com toda a velocidade conveniente, a um preço razoável.

10. Do produto da venda, as despesas de realização são liquidadas e, em seguida, as responsabilidades do devedor insolvente são pagas na medida do possível.

11. O devedor pode, a qualquer momento após a ordem de adjudicação e dentro do período especificado pelo Tribunal, solicitar ao tribunal uma ordem de quitação.

12. O tribunal pode, se estiver satisfeito com a conduta do devedor e com o relatório do recebedor oficial, conceder ou recusar uma ordem de quitação.

13. O tribunal pode aprovar uma ordem absoluta ou condicional de quitação. Ao obter a ordem de descarga absoluta, o devedor fica livre de todas as suas responsabilidades e pode recomeçar sua vida.

A Ordem de Desembarque liberará o insolvente de todas as dívidas e removerá a desqualificação imposta pela ordem de adjudicação. Ele não é responsável por qualquer dívida que não poderia ter sido paga integralmente durante o processo de insolvência. Mais uma vez, o devedor se torna um homem livre e recebe todos os direitos e privilégios de um cidadão comum do país.

Existem duas legislações na Índia para proteger os interesses dos devedores. Uma é a Lei de Insolvência das Cidades da Presidência, de 1909, aplicável às cidades de Bombaim, Calcutá e Madras. E o outro é a Lei de Insolvência Provincial de 1920 aplicável ao resto da Índia.

Os objetos de Legislação de Insolvência são para proteger o devedor do assédio por seus credores e garantir uma distribuição rápida e equitativa de seus ativos entre os credores. Ambos os atos de insolvência se aplicam a pessoas físicas e não a sociedades anônimas.

Uma pessoa, julgada como insolvente, tem que fazer e apresentar uma Declaração de Assuntos e uma Conta de Deficiência. A Declaração de Negócios mostra a posição financeira do insolvente na data da ordem de adjudicação e a Conta de Deficiência explica como a deficiência aparecendo na Declaração de Negócios surgiu.

Declaração de Negócios mostra a posição financeira do devedor em uma data específica. É preparado na forma prescrita. Ele contém os detalhes sobre os ativos e passivos. Os ativos são apresentados pelo valor contábil e os valores realizáveis ​​e passivos são apresentados pelo valor contábil, assim como os valores esperados.

Formato da declaração de assuntos:

A Declaração de Assuntos é preparada da seguinte maneira:

Várias listas separadas, chamadas de Lista A a H, são preparadas e anexadas à Declaração de Assuntos acima. Uma declaração de assuntos, como um balanço, é dividida em duas partes. O lado esquerdo da Declaração de Negócios é passivo e o lado direito da Declaração é ativo.

A explicação de cada lista é dada abaixo:

1. Lista de Credores A-Unsecured, conforme Lista A:

Esta lista inclui todos os credores, que não possuem qualquer garantia do devedor insolvente. Ou seja, os credores sem segurança se enquadram nessa lista.

Alguns desses credores são:

Credores comerciais sem segurança

Credores de empréstimo sem segurança

Cheque Bancário não seguro

Contas a pagar e notas promissórias

Contas a Receber com desconto provável de ser desonrado

Salário, Salários, Aluguel etc. acima do limite Preferencial.

2. Lista de credores B-totalmente garantidos:

Esta lista inclui todos os credores, que têm uma reclamação contra o devedor e obtiveram uma garantia, garantia ou posse de alguns títulos ou outros valores mobiliários. Ou seja, os credores, que têm títulos suficientes do devedor inadimplente para atender suas reivindicações. O valor dos títulos pode ser igual ou superior ao valor de suas reivindicações.

Se houver algum excedente de títulos nas mãos de credores totalmente garantidos, tal excedente será mostrado no lado do ativo da Declaração de Negócios e estará disponível para distribuição entre os Credores sem garantia. Por exemplo, se um empréstimo de Rs 10.000 tiver sido pago com uma garantia no valor de Rs 15.000, esse empréstimo estará totalmente garantido. O excedente de Rs. 5.000 (INR 15.000 a 10.000) são mostrados no lado do ativo da Declaração de Negócios.

3. Listar Credores Partidos C Partidos:

Existem certos credores, que têm a segurança por um valor menor do que o valor de suas reivindicações. Ou seja, os Credores desse tipo têm apenas segurança parcial para o empréstimo adiantado por eles.

Os títulos são insuficientes para atender às reivindicações. Por exemplo, um empréstimo de Rs 10.000 foi feito e a garantia para este empréstimo é de apenas Rs. 6, 000. Então, o empréstimo é parcialmente garantido. O valor da garantia não é suficiente para cobrir totalmente suas reivindicações. O excesso de empréstimo sobre a segurança é mostrado na coluna externa.

4. Listar Credores Preferenciais D:

Esta lista mostra os credores preferenciais, que têm prioridade sobre as outras dívidas do insolvente. Por exemplo, impostos, taxas, salários, salários etc. são pagos integralmente.

A seguir estão os detalhes dos Credores Preferenciais sob a Lei de Insolvência de Cidades da Presidência e a Lei de Insolvência Provincial:

Os valores dos Credores Preferenciais, que são pagos integralmente, são mostrados na coluna interna e esse montante deve ser deduzido dos ativos disponíveis.

O montante dos salários, salários ou rendas, em excesso acima do limite prescrito pela lei, deve ser incluído na lista de Credores Quirografários da Lista A. Todas as quatro listas acima, de A a D, são mostradas no lado do passivo da Declaração. dos assuntos.

A seguir estão as listas mostradas no lado do ativo da Declaração de Negócios:

5. Listar Propriedades E:

Esta é uma lista que inclui todos os ativos do insolvente, exceto os débitos contábeis, contas a receber e ativos que não tenham sido dados como garantia aos credores. Aqui, todas as propriedades não desoneradas, ou seja, os ativos livres são mostrados. Por exemplo, Dinheiro na mão, Dinheiro no Banco, Móveis, Máquinas, etc. O valor contábil e o valor de realização são mostrados.

6. Liste as dívidas de F-Book:

Todos os devedores do insolvente são mostrados nesta lista. Dívidas boas, duvidosas e ruins são mostradas separadamente.

7. Lista G - Contas de Câmbio, etc .:

Essa lista contém as informações sobre contas a receber e notas promissórias. O valor contábil e o valor realizável são mostrados separadamente.

8. Listar Conta de Deficiência de H:

Esta lista mostra a deficiência, ou seja, os passivos dos Devedores sobre o valor realizável de seus ativos. Para este propósito, uma conta de deficiência separada é preparada. (Isso é explicado separadamente.) Agora, depois de escrever as Listas E, F e G, o excedente, conforme a Lista B, aparece no lado do passivo, é adicionado aos ativos. Deste montante, os Credores Preferenciais conforme a Lista D são deduzidos. O saldo, assim chegou, é a quantidade de ativos disponíveis para distribuição entre os Credores.

Conta de Deficiência:

Além de várias listas - Listas de A a Lista G - o Devedor deve preparar uma Conta de Deficiência que explique como surgiu a deficiência demonstrada na Declaração de Negócios. O devedor insolvente é obrigado a contabilizar a perda para o montante do seu capital e dos seus credores.

À esquerda da conta de deficiência aparece:

(1) o montante de capital,

(2) Incremento ao Capital do negócio, isto é, lucros, juros sobre o capital, salários, comissões, etc.

(3) Contribuições adicionais e

(4) lucros de realização etc.

À sua direita, aparecem todas as perdas e retiradas pelas quais o capital é reduzido. A diferença entre os dois lados representa deficiência e isso deve concordar com a quantidade de deficiência, conforme divulgado pela Declaração de Negócios.

Exemplo de Conta de Deficiência é mostrado abaixo:

Prioridade de Pagamentos:

O Cessionário Oficial ou o Recebedor realiza os ativos e distribui os proventos na seguinte ordem de prioridade:

1. Credores totalmente garantidos, na íntegra

2. Credores parcialmente garantidos na medida em que são garantidos

3. Despesas de realização e remuneração ao receptor

4. Credores Preferenciais

5. Credores não garantidos, incluindo o saldo não coberto de credores parcialmente garantidos.

Interesse:

Um credor não pode reclamar juros após a data da insolvência. No entanto, se todas as reivindicações foram satisfeitas na íntegra, até a data do pagamento, juros @ 6% são permitidos.

Empréstimo da esposa:

Se a esposa deu o empréstimo ao marido de sua propriedade pessoal ou dote ou renda própria, então o montante do empréstimo está incluído nos Credores. Mas se o empréstimo da esposa está fora do dinheiro que lhe foi dado pelo marido, então o empréstimo é tomado como o capital da Insolvente, ou seja, essa quantia não está incluída na lista de credores.

Ilustração 1:

O que são credores preferenciais nos seguintes passivos de um insolvente, Gopal, de acordo com a Lei de Insolvência de Cidades da Presidência e a Lei de Insolvência Provincial? Também indique os credores não garantidos.

Ilustração 2:

Em 1º de abril de 2003, Mohan iniciou negócios com um capital de Rs. 63.500. Seus lucros para os anos 2003-04 e 2004-05 foram de Rs. 55, 540. Ele sofreu uma perda de Rs. 25.000 no ano 2005-06. Seus desenhos totais até 31 de março de 2006 eram Rs. 90.000.

Dos seguintes números, prepare uma Declaração de Assuntos e Conta de Deficiência de Mohan em 31 de março de 2006:

Ilustração 3:

O patrimônio de um comerciante em 30 de junho de 2005, conforme demonstrado por seus livros, era de R $ 56 mil e seu passivo era de R $ 44 mil. Ele apresentou sua petição no Tribunal de Insolvência e estimou sua deficiência em R $ 30.000.

Depois de fazer a estimativa acima, ele descobriu que os seguintes itens não foram passados ​​pelo seu livro de contas:

Juros a 6% sobre o seu capital a partir de janeiro de 2005.

Um passivo contingente de Rs 2.500 em contas descontadas por ele por Rs 10.000.

Valor devido como salário - Rs 300

Salários - Rs 700

Aluguel - Rs 300

Taxas e Impostos - Rs 200.

Prepare sua Declaração de Assuntos e Conta de Deficiência.

Ilustração 4:

Responsabilidade sobre as contas descontados Rs 500, espera-se classificar Rs 100. Seu mobiliário doméstico etc. foi avaliado em Rs 250. Ele possuía uma casa no valor de Rs 750, tendo hipoteca sobre ele de Rs 600 em 4%. Juros pagos até 31 de dezembro anterior.

Os credores preferenciais somavam Rs 35 (incluídos em diversos credores) e Rs 15 para taxas na casa. Prepare uma Declaração de Negócios e Conta de Deficiência.

Ilustração 5:

Ele iniciou seus negócios com um capital de Rs 39.000 em 1 de janeiro de 2003 e obteve um lucro total de Rs 6.250 durante o período de três anos. Seus desenhos totais durante o período acima totalizaram Rs 17.500.

Prepare uma Declaração de Negócios e uma Conta de Deficiência.

Ilustração 6:

O Sr. X apresentou sua petição em 31 de março de 2005. A partir das informações a seguir, prepare a Declaração de Assuntos e a Conta de Deficiência em relação ao Sr. X.

Custo de liquidação chega a Rs 2.820. Indique o montante de dividendos que se pode esperar pagar.

Ilustração 7:

Babu Ram, de Bangalore, iniciou seus negócios em 1º de janeiro de 2001 com um Capital de Rs 1, 32.000. Ele atraiu em média 12 mil rupias por ano. Seus lucros por 3 anos foram de Rs 28.000; ele não manteve contas adequadas para os próximos dois anos. Em 31 de dezembro de 2005, uma sentença judicial foi proferida contra ele.

Ele submete as seguintes informações, a partir das quais a sua Declaração de Assuntos e Contas de Deficiência deve ser preparada:

Solução:

Os resultados de negócios de 2004 e 2005 não são apresentados no problema. Portanto, o balancete deve estar preparado para encontrar o lucro ou prejuízo durante 2004 e 2005.

Ilustração 8:

O Sr. Kuber é um insolvente.

Ele fornece as seguintes informações em 31 de março de 2005:

Ele descontou Bills of Rs 10.000 dos quais as contas no valor de Rs 3.000 provavelmente serão desonradas. Prepare a Declaração de Assuntos e a Conta de Deficiência, supondo que o Sr. Kuber resida em Madras.

Ilustração 9:

'A' encontrando-se incapaz de cumprir as suas responsabilidades entrou com sua petição em 31 de dezembro de 2005. A partir dos detalhes obtidos, você é solicitado a preparar a Declaração de Assuntos e Conta de Deficiência:

Os credores quirografários totalizaram Rs 9.030

Os credores para aluguel e impostos são Rs 500, mas apenas Rs 300 podem ser classificados como preferenciais.

Há passivos contingentes em contas descontadas no valor de Rs 2.500, dos quais a soma de Rs 1.000 deve ser classificada. Credores totalmente garantidos por Rs 2.000 têm uma hipoteca sobre os imóveis.

'A' tinha um excedente de ativos de Rs 5.000 em 1 de janeiro de 2002. Ele estava se retirando para suas despesas particulares Rs 800 por ano. Parece de seus livros no primeiro e segundo ano que ele teve um lucro de Rs 2.850 e Rs 1.800 respectivamente e perdas no terceiro e quarto ano de Rs 2.000 e Rs 2.100 respectivamente, depois de permitir Rs 200 por ano a título de juros sobre o capital: Excedente de Rs 200 está disponível em sua propriedade privada.

Insolvência de um indivíduo e de firma de parceria:

Em caso de insolvência de indivíduos, não é feita distinção entre ativos privados e ativos empresariais e passivos privados e passivos comerciais. Mas em caso de insolvência de uma empresa, é feita uma distinção entre os ativos e passivos da empresa e os ativos e passivos dos indivíduos.

Os ativos privados devem primeiro ser utilizados para o pagamento de passivos privados e, da mesma forma, os ativos de negócios devem ser utilizados para quitar os passivos da empresa. Se houver algum excedente em um lugar, isso pode ser transferido para o outro, se necessário. Mas, deve ser lembrado que a deficiência de qualquer parceiro nunca será transferida para a empresa. Ou seja, se os ativos privados do parceiro forem menores que seus passivos privados, a deficiência não será compensada pelo uso dos ativos da empresa.

Em caso de insolvência da empresa, a Declaração de Assuntos e as Contas de Deficiências devem ser preparadas para a empresa e para cada um dos parceiros. Podemos nos deparar com situações em que um sócio ajuda a empresa a obter um empréstimo hipotecando sua propriedade privada e, nesses casos, os credores primeiro recuperarão o dinheiro, o que puderem, da empresa e o montante que não poderia ser recuperado de a empresa é recuperada da segurança dada pelo parceiro.

10 ilustração:

'A' e 'B' estão em parceria e arquivam sua petição em falência. A partir dos seguintes detalhes, prepare a Declaração de Assuntos e a Conta de Deficiência da firma em 31 de dezembro de 2005.

Nota: Em caso de insolvência de uma empresa, torna-se essencial preparar a Declaração de Negócios e as Contas de Deficiência / Excedente de parceiros individualmente para que qualquer excedente ou escassez por conta de propriedades privadas possa ser revelado. Se houver um excedente, ele é usado para efetuar o pagamento das obrigações da empresa. Se houver uma deficiência, então não há responsabilidade da empresa em pagá-las.