Razões para Diferença no Livro de Passe e no Livro de Caixa

Razões para a diferença no livro do passe e no livro de dinheiro!

1. Cheques registrados no livro de caixa, mas ainda não creditados pelo banco:

Cheques recebidos são inseridos no livro de caixa assim que são recebidos. Pode haver um atraso de um dia ou dois no envio dos cheques ao banco. Além disso, o banco geralmente não credita o cliente até que as verificações sejam realizadas; se eles estão em outros bancos, isso significa atraso. Enquanto isso, o Cash Book mostrará mais saldo do que o banco mostra na conta do cliente.

2. Cheques emitidos, mas ainda não apresentados para pagamento:

Assim que os cheques são emitidos, eles são lançados no livro Caixa, mas o banco, novamente, não faz entrada até que os cheques sejam realmente apresentados para pagamento e sejam pagos. Isso significa que o banco mostra um saldo maior em favor do cliente do que o Cash Book do cliente mostra.

3. Encargos Bancários:

O banco geralmente cobra pelos serviços prestados; estes são conhecidos como taxas bancárias. Se houver um cheque especial, o banco também cobrará juros. Esses encargos e juros bancários são entrados no Livro de Lançamentos e a entrada é geralmente feita no Livro Caixa somente quando o Livro de Passes é recebido.

4. Coleções diretas por banco:

Frequentemente, o banco tem a tarefa de cobrar juros sobre títulos ou dividendos sobre ações ou até mesmo a cobrança de valores devidos em letras de câmbio ou notas promissórias. O banco creditará o cliente assim que os valores forem recebidos, mas a entrada do cliente no livro caixa deverá aguardar o recebimento das informações pelo cliente do banco.

5. Pagamentos por banco conforme instruções permanentes:

O banco também pode efetuar pagamentos de acordo com as instruções permanentes do cliente ou com relação a qualquer instrução especial, como pagamento na apresentação de documentos para fornecimento de bens para os quais uma carta de crédito tenha sido aberta anteriormente. As inscrições no Cash Book nesses casos são feitas mediante recebimento de conselhos do banco.

Esses atrasos normalmente não importam, pois, mais cedo ou mais tarde, tanto o banco quanto o cliente farão as inscrições. No entanto, para saber claramente a posição e para ter certeza de que nenhum erro foi cometido, deve haver uma declaração para explicar por que há uma diferença entre o saldo mostrado pelo Livro de Passe e aquele mostrado pelo Livro de Caixa em uma data específica.

A declaração é conhecida como a Declaração de Reconciliação do Banco. Deve ser preparado todos os meses, o mais tardar. Se as transações bancárias forem grandes em número, a declaração poderá ser preparada no final de cada semana. Ele ajuda a administração a verificar a exatidão das entradas feitas na Caixa e controla os cheques, etc., que podem ter sido enviados ao banco para a coleta. A preparação da declaração de reconciliação bancária é uma técnica de controle muito importante. Muitas vezes revela fraudes cometidas pelo pessoal que manipula dinheiro e cheques.

Além da apropriação indébita de dinheiro, registrada como enviada ao banco, mas não realmente enviada, ela pode revelar cheias e despesas também quando o dinheiro destinado a ser depositado é usado pelo caixa para fins particulares e o banco é feito de uma coleção posterior. As datas das entradas no livro de caixa e no livro de passagem em relação a dinheiro devem ser as mesmas ou, no máximo, diferentes em um dia. Qualquer verificação que permaneça sem compensação por um período de tempo não razoável deve ser rastreada e as razões apuradas para o atraso.