O Balanço Patrimonial de um Banco: Estrutura de Passivos e Ativos

O Balanço Patrimonial de um Banco: Estrutura de Passivos e Ativos!

O balanço de um banco é de grande importância para entender as fontes de recursos que possui e os usos para os quais esses recursos são aplicados. Como é sabido, um balanço de uma instituição indica seus passivos e ativos. As obrigações de um banco mostram as fontes de seus fundos e ativos mostram seus usos por ele.

O balanço do Bank of Baroda em 31 de março de 1997 é o seguinte:

Será observado no balanço de um banco dado acima que os depósitos constituem uma proporção muito grande do total de fundos disponíveis em um banco. Deve-se ter em mente que esses depósitos são passivos do banco, uma vez que são reclamações dos depositantes contra o banco.

Depósitos são principalmente de dois tipos:

(1) Depósitos à vista,

(2) Depósitos a prazo.

Depósitos à vista são pagos a pedido e, portanto, podem ser retirados pelo público através de cheques. Por outro lado, os depósitos a prazo são reembolsáveis ​​pelo banco somente após um determinado período fixo de tempo. Além destes, na Índia há outro tipo de depósitos chamados Depósitos Bancários. Embora o dinheiro nesses depósitos possa ser retirado através de cheques, há limites para a quantia retirada em uma semana ou mês.

Os bancos também tomam empréstimos do Banco Central do país e esses empréstimos também constituem seus passivos e fonte de recursos. No balanço patrimonial, esses empréstimos do Banco Central da Índia (ou seja, Banco Central da Índia) são incluídos em outros itens do passivo. Quando a oferta de moeda é muito baixa, os empréstimos do Banco Central são de grande ajuda para os bancos.

Estrutura de Ativos: Liquidez vs. Rentabilidade:

O lado do activo do balanço de um banco mostra para que fins utilizou os fundos obtidos dos depositantes. Como apontado acima, um banco viável tem que operar para obter lucros razoáveis. Por outro lado, a fim de atender às demandas de saques pelo público e, assim, manter a fé e a credibilidade, tem que manter algum dinheiro pronto, ou seja, tem que garantir alguma liquidez. Lucratividade e liquidez são as duas principais considerações que pesam com os bancos comerciais na decisão sobre a composição de seus ativos.

Se todos os seus depósitos forem mantidos pelo banco na forma de dinheiro, ele terá liquidez perfeita nesse caso, mas não terá lucro algum. Mas se o banco avança todos os seus depósitos como empréstimos de longo prazo para as indústrias, perderá liquidez e será incapaz de honrar as demandas de saques pelos depositantes. Portanto, um banco precisa manter essa estrutura de ativos (ou seja, uma combinação de diferentes tipos de ativos) que estabelece um equilíbrio entre liquidez e lucratividade.

Uma olhada no balanço de um banco comercial dado acima mostra que o dinheiro em caixa e com outros bancos, que é um ativo líquido, constitui cerca de 8% do total de ativos de um banco. Há um outro bem líquido muito bom, a saber, dinheiro a descoberto e curto prazo, que é cerca de 12% do total de ativos. Outro ativo líquido importante é o investimento em títulos do governo e outros. Investimento em títulos do governo e outros títulos pelo banco também são líquidos, pois podem ser vendidos em um curto espaço de tempo e dinheiro lá de lá.

Pode-se notar que na Índia os bancos são obrigados por lei a investir uma determinada porcentagem de seus depósitos em títulos do governo. Mas, além dos requisitos legais, o investimento em títulos do governo pelos bancos garante que sua posição de liquidez, como essas, possa ser prontamente convertida em dinheiro. Será visto no balanço do banco que o investimento no governo e em outros títulos pelo banco constitui cerca de 29% de seus ativos.

Empréstimos e adiantamentos dos bancos para indústrias e comerciantes são o item de ativo mais lucrativo. É contra esses ativos lucrativos que os ativos líquidos, mencionados acima, devem ser equilibrados. Note-se que os empréstimos e adiantamentos representam cerca de 44% da estrutura de ativos dos bancos.

Vale a pena notar que a estrutura de ativos de diferentes bancos irá variar dependendo da composição de seus depósitos. Um banco que tenha relativamente mais depósitos à vista terá que manter uma proporção maior de seus ativos em forma líquida. Por outro lado, se um banco possui mais depósitos a prazo, ele precisará manter uma proporção relativamente menor de seus ativos em forma líquida.