Receita Pública: Significado, Receita Fiscal, Receita Não Tributária com Classificação de Receita Pública

Receita Pública: Significado, Receita Fiscal, Receita Não Tributária com Classificação da Receita Pública!

Significado da receita pública:

A renda do governo através de todas as fontes é chamada de renda pública ou receita pública.

Segundo Dalton, no entanto, o termo “renda pública” tem dois sentidos - amplo e estreito. Em seu sentido mais amplo, inclui todos os rendimentos ou receitas que uma autoridade pública pode assegurar durante qualquer período de tempo. Em seu sentido restrito, no entanto, inclui apenas as fontes de receita da autoridade pública que são comumente conhecidas como “recursos de receita”. Para evitar ambigüidade, a primeira é denominada “receita pública” e a segunda, “receita pública”.

Como tal, as receitas de empréstimos públicos (ou dívida pública) e da venda de ativos públicos são excluídas principalmente da receita pública. Por exemplo, o orçamento do Governo da Índia é classificado em “receita” e “capital”. “Chefes de Receita” incluem os chefes de receita sob o orçamento de capital são denominados “recibos”. Assim, o termo “recibos” inclui fontes de renda pública que são excluídas da “receita”.

Em um estado de bem-estar moderno, a receita pública é de dois tipos: receita fiscal e receita não tributária.

Receita fiscal:

Um fundo levantado através dos vários impostos é referido como receita fiscal. Os impostos são contribuições obrigatórias impostas pelo governo a seus cidadãos para cobrir suas despesas gerais incorridas para o bem comum, sem quaisquer benefícios correspondentes ao contribuinte. Como Taussig coloca, “a essência de um imposto, diferentemente de outras acusações do governo, é a ausência de um quid pro quo direto entre o contribuinte e a autoridade pública”.

Seligman define um imposto assim: “Um imposto é uma contribuição compulsória de uma pessoa ao governo para custear as despesas incorridas no interesse comum de todos, sem referência a benefícios específicos conferidos.

As principais características de um imposto são as seguintes:

1. Um imposto é um pagamento obrigatório a ser pago pelos cidadãos que são obrigados a pagá-lo. Por isso, a recusa em pagar um imposto é uma infração punível.

2. Não há quid pro quo direto entre os contribuintes e a autoridade pública. Em outras palavras, o contribuinte não pode reivindicar benefícios recíprocos contra os impostos pagos. No entanto, como Seligman aponta, o estado tem que fazer algo para a comunidade como um todo pelo que os contribuintes contribuíram na forma de impostos.

“Mas essa obrigação recíproca da parte do governo não é para o indivíduo como tal, mas para o indivíduo como parte de um todo maior”.

3. Um imposto é cobrado para cobrir os gastos públicos incorridos pelo governo no interesse geral da nação. É um pagamento por um serviço indireto a ser feito pelo governo para a comunidade como um todo.

4. Um imposto é pago regular e periodicamente, conforme determinado pela autoridade tributária.

Os impostos constituem uma parte significativa da receita pública nas finanças públicas modernas. Os impostos têm efeitos macroeconômicos. A tributação pode afetar o tamanho e modo de consumo, padrão de produção e distribuição de renda e riqueza.

Os impostos progressivos podem ajudar a reduzir as desigualdades de renda e riqueza, diminuindo a renda disponível do grupo de alta renda. Por rendimento disponível entende-se o rendimento deixado nas mãos do contribuinte para desembolso após o pagamento do imposto. Os impostos implicam uma economia forçada em uma economia em desenvolvimento. Assim, os impostos constituem uma importante fonte de financiamento para o desenvolvimento.

Receita não fiscal:

O rendimento público recebido através da administração, empresas comerciais, donativos e subsídios são a fonte de receitas não fiscais do governo.

Assim, a receita não contábil inclui:

(i) Receita administrativa

(ii) Lucro de empresas estatais

iii) Presentes e subvenções

Receitas Administrativas :

Sob administração pública, as autoridades públicas podem levantar alguns fundos na forma de taxas, multas e penalidades, e avaliações especiais.

Honorários:

As taxas são cobradas pelo governo ou autoridades públicas por prestar um serviço aos beneficiários. Para citar Seligman, “uma taxa é um pagamento para cobrir o custo de cada serviço recorrente realizado pelo governo, principalmente no interesse público, mas conferindo uma vantagem mensurável ao pagador”.

Taxas judiciais, taxas de passaporte, etc., se enquadram nessa categoria. Da mesma forma, as taxas de licença são cobradas para conferir permissão à autoridade controladora, por exemplo, taxa de licença de motorista, taxa de licença de importação, taxa de licor, etc. As taxas devem ser pagas por aqueles que recebem algumas vantagens especiais. Geralmente, o valor da taxa depende do custo dos serviços prestados.

As taxas são um subproduto das atividades administrativas do governo e não um pagamento para um negócio. Assim, as taxas são distintas dos preços. Os preços são sempre pagamentos voluntários, mas as taxas são contribuições obrigatórias, embora ambas sejam feitas para serviços especiais. Às vezes, uma taxa contém um elemento de imposto quando é cobrado alto, a fim de trazer receita para o Ministério das Finanças, por exemplo, uma taxa de licença.

Multas e penalidades:

Multas e penalidades são cobradas e cobradas dos infratores das leis como punição. Aqui, o principal objetivo dessas arrecadações não é tanto obter uma renda que impeça a prática de infrações e a violação das leis do país. Multas e penalidades são arbitrariamente determinadas e não têm relação com o custo de administração ou atividades do governo. Assim, as cobranças de tais impostos são insignificantes como fonte de receita pública.

Avaliações especiais:

“Uma avaliação especial”, como Seligman aponta, “é uma contribuição compulsória cobrada em proporção aos benefícios sociais derivados para cobrir o custo de uma melhoria específica da propriedade empreendida no interesse público.” Isto é, às vezes quando o governo empreende certos tipos de melhorias públicas, tais como a construção de estradas, fornecimento de drenagem, iluminação pública, etc., pode conferir um benefício especial para aqueles que possuem propriedades nas proximidades.

Como resultado, os valores das rendas dessas propriedades podem aumentar. O governo, portanto, pode impor alguma taxa especial para recuperar uma parte das despesas incorridas. Essa avaliação especial é geralmente cobrada proporcionalmente ao aumento do valor das propriedades envolvidas. A este respeito, difere de um imposto.

Na Índia, essas avaliações especiais são referidas como “taxa de melhoria”. Imposição de melhoria é imposta à terra quando seu valor é aumentado pela construção de capital social, como estradas, drenagem, iluminação pública, etc. pela autoridade pública. uma área.

Lucros da empresa estatal:

Os lucros das empresas estatais também são uma importante fonte de receita nos dias de hoje, devido à expansão do setor público. Por exemplo, o governo central administra ferrovias. O excedente dos ganhos da ferrovia pode ser normalmente contribuído para o orçamento de receita do orçamento central.

Da mesma forma, os lucros da empresa estatal de transportes e de outras empresas públicas podem ser fontes importantes de receita para os orçamentos dos governos estaduais. Da mesma forma, outras empresas comerciais do setor público, como a Hindustan Machine Tools, a Bokaro Steel Plant, a State Trading Corporation, etc., podem obter lucros para sustentar o orçamento central.

Os lucros das empresas estatais dependem dos preços cobrados por eles pelos seus bens e serviços e pelo excedente daí resultante. Assim, a política de preços das empresas estatais deve ser auto-suficiente e razoavelmente orientada para os lucros. Mais uma vez, os preços são cobrados com um elemento de quid pro quo, ou seja, diretamente em proporção aos benefícios conferidos pelos serviços prestados.

Um preço é uma forma de receita derivada pelo governo pela venda de bens e serviços de empresas públicas. Assim, o preço é a receita obtida da atividade empresarial realizada pelas autoridades públicas. Muitas empresas públicas, como os serviços postais, são executadas com base em custo-a-custo. Os preços são cobrados apenas para cobrir o custo de prestação de tais serviços.

No entanto, em certos casos, quando o estado detém um monopólio absoluto, são cobrados os preços com um alto elemento de lucro. Tais lucros monopolísticos de uma empresa estatal são da natureza de um imposto. A diferença entre preço e taxa é esta: o primeiro geralmente não pode ser menor que o custo de produção ou serviço, enquanto o último pode não necessariamente cobrir o custo do serviço.

Presentes e Subsídios:

Estes geralmente formam uma parte muito pequena da receita pública. Com muita frequência, pessoas ou instituições patrióticas podem oferecer presentes ao estado. Estas são contribuições puramente voluntárias. Presentes têm algum significado, especialmente durante o tempo de guerra ou uma emergência.

Nos tempos modernos, no entanto, concessões de um governo para outro têm uma importância maior. Os governos locais recebem doações dos governos estaduais e estaduais do centro. O governo central oferece subsídios para os governos estaduais, a fim de capacitá-los a desempenhar suas funções. Quando as subvenções são feitas pelo governo de um país para o governo de outro país, isso é chamado de ajuda externa. Normalmente, os países pobres recebem essa ajuda dos países desenvolvidos, que podem ser na forma de ajuda militar, ajuda econômica, ajuda alimentar, ajuda tecnológica e assim por diante.

Classificação da Receita Pública:

Diferentes economistas classificaram as fontes de receita pública de maneira diferente. Uma classificação científica nos permite saber em que aspectos essas várias fontes se assemelham umas às outras e de que maneira elas diferem. Das várias classificações de receita pública disponíveis na literatura econômica, revisaremos algumas importantes.

Classificação de Seligman:

Seligman classifica a receita pública em três grupos:

(i) Receita graciosa

(ii) Receita contratual

iii) Receita obrigatória

Receita grata compreende todas as receitas, tais como presentes, doações e subvenções recebidas pelas autoridades públicas sem custos. Eles são inteiramente de natureza voluntária. Além disso, estes são muito insignificantes na receita total.

A receita contratual inclui todos os tipos de receita que surgem das relações contratuais entre a autoridade pública e o povo. As taxas e os preços se enquadram nessa categoria. Um quid pro quo direto geralmente está presente nesses tipos de receita.

Receita compulsória inclui renda derivada pelo estado de administração, justiça e tributação. Impostos, multas e avaliações especiais são consideradas receita compulsória. Essas receitas expressam um elemento de soberania do Estado. É o tipo mais significativo de receita pública nos tempos modernos.

Classificações de Dalton:

Dalton fornece uma classificação muito sistemática, abrangente e instrutiva da receita pública. Neste parecer, existem duas principais fontes de receita pública - impostos e preços. Os impostos são pagos compulsoriamente, enquanto os preços são pagos voluntariamente por pessoas físicas que firmam contratos com a autoridade pública. Assim, os preços são pagamentos contratuais.

Os impostos são subdivididos em: (i) Impostos no sentido comum; (ii) homenagens e indenizações; (iii) Empréstimos compulsórios, e (iv) Sanções pecuniárias por delitos.

Os preços são subdivididos em: (i) Recibos de propriedade pública mantidos de forma passiva, como aluguéis recebidos dos inquilinos de terras públicas; (ii) Recibos de empresas públicas que cobram taxas de concorrência; (iii) Honorários ou pagamentos cobrados pela prestação de serviços de administração, tais como taxas de registro de nascimento e falecimento, e (iv) dívida pública voluntária.

Para estes dois grupos deve ser adicionado outro grupo para tornar a classificação exaustiva. Neste grupo, estão incluídos os seguintes itens: (i) recebimentos de monopólios públicos, cobrando preços mais altos; (ii) avaliações especiais; (iii) emissão de novo papel-moeda ou financiamento de déficit; e (iv) presentes voluntários.

Classificação de Taylor:

A classificação mais lógica e cientificamente fundamentada da receita pública é, no entanto, fornecida por Taylor. Ele divide a receita pública em quatro categorias:

(i) Subsídios e presentes

ii) Receitas administrativas

(iii) Receita comercial

(iv) Impostos

Subsídios e presentes:

As subvenções são os meios pelos quais um governo fornece assistência financeira a outro para permitir que ele desempenhe certas funções específicas, por exemplo, subsídios de educação e saúde feitos aos estados pelo governo central.

As subvenções são os pagamentos de custo feitos pelo governo concedente e os recebimentos de receita para o beneficiado, e nenhuma obrigação de reembolso está envolvida. Presentes são contribuições voluntárias de indivíduos ou instituições para fins específicos. Subsídios e presentes são de natureza voluntária e não há quid pro quo para o doador.

Receitas Administrativas:

Sob este grupo, taxas, licenças, multas e avaliações especiais estão incluídas. A maioria destes é de natureza voluntária e baseada nos benefícios diretos recebidos pelo pagador. Eles geralmente surgem como um subproduto da função administrativa ou de controle do governo.

Receitas Comerciais:

Estas são as receitas por meio dos preços pagos pelos bens e serviços produzidos pelo governo. Sob este grupo, taxas postais, pedágios, juros sobre empréstimos de instituições financeiras estaduais ou bancos nacionalizados, taxas de matrícula de instituições educacionais públicas estão incluídas.

Impostos:

Estes são pagamentos compulsórios feitos ao governo sem esperar um retorno direto dos benefícios. Os impostos envolvem diferentes graus de poderes coercitivos.