Passivos e Ativos de Bancos Comerciais Agendados (Principais Itens)

Passivos e Ativos de Bancos Comerciais Agendados (Itens Principais)!

Os bancos, como intermediários financeiros, lidam principalmente com ativos financeiros. Esse fato aparece bem em seus balanços - em declarações de seus passivos e ativos em um determinado momento. Uma demonstração consolidada dos passivos e ativos de todos os (202) relatórios de bancos comerciais programados para o final de 1987 é apresentada na Tabela 5.1. Estes são os dados mais recentes disponíveis. São inclusivos de créditos e débitos interbancários, bem como de negócios estrangeiros de bancos indianos.

Tabela 5.1

Passivos e Ativos de Bancos Comerciais Agendados (Principais Itens) no final de março de 1995 (Rs crores)

Uma breve explicação dos principais itens de passivos e ativos é oferecida abaixo:

Responsabilidades dos Bancos:

1. Capital e Reservas:

Juntos, eles constituem fundos próprios dos bancos. O capital representa o capital realizado, ou seja, o montante do capital social efetivamente contribuído pelos bancos proprietários (acionistas). Reservas são lucros retidos ou lucros não distribuídos de bancos acumulados ao longo de suas vidas profissionais. A lei exige que tais reservas sejam construídas e que nem todos os lucros ganhos sejam distribuídos entre os acionistas.

Os bancos também acham prudente acumular reservas para melhorar sua posição de capital, a fim de enfrentar melhores responsabilidades imprevistas ou perdas inesperadas. As reservas devem ser distinguidas das 'provisões' feitas para resgatar passivos conhecidos e afetar reduções conhecidas no valor de certos ativos.

Como, por várias razões, os valores exatos desses passivos e perdas podem não ser conhecidos no momento da preparação do balanço anual, é essencial que haja “provisão” adequada para eles, tanto sob a lei quanto para a prudência nos negócios.

Os bancos também mantêm o que é conhecido como "reservas secretas" para fortalecer ainda mais sua posição de capital. Como o nome sugere amplamente, essas reservas são mantidas em segredo do público e não são relatadas no balanço patrimonial. Os lucros são o excedente não alocado ou os lucros retidos do ano, que são adicionados às reservas do ano seguinte.

Os fundos próprios constituem uma pequena fonte de recursos para os bancos, sendo a principal fonte os depósitos do público. Isso é diferente de uma empresa industrial para a qual os proprietários fornecem uma proporção muito maior do total de recursos usados ​​nos negócios. Uma vez que os bancos arriscam o dinheiro de outras pessoas no exercício de suas atividades, eles exigem uma regulamentação efetiva por parte das autoridades.

A principal função dos fundos próprios é fornecer uma proteção contra as perdas sofridas por um banco e, portanto, alguma proteção para seus depositantes e outros credores. Desde 1962, o encargo de proteger os depósitos de depositantes individuais (até um máximo de INR 30.000 de cada depósito desde julho de 1980) é suportado pela Corporação de Seguro de Depósito e Garantia de Crédito. A nacionalização dos principais bancos comerciais reduziu ainda mais a importância dos fundos próprios nessa direção.

2. Depósitos:

No atual nível de desenvolvimento financeiro na Índia, os bancos são a principal instituição financeira. A mobilização de depósitos por eles continua a ser a forma mais importante (embora não a única) de mobilização de poupanças do público. Portanto, na medida em que a promoção e mobilização da poupança é um pré-requisito necessário para intensificar a taxa de crescimento econômico, a mobilização dos bancos em termos reais deve ter seu peso devido.

3. Empréstimos:

Os bancos como um todo tomam emprestado do RBI, do IDBI, do NABARD e das instituições financeiras não-bancárias (LIC, UTI, GIC e suas subsidiárias, e ICICI) que podem emprestar pelo RBI no mercado monetário de chamadas interbancárias. Os bancos individuais tomam empréstimos uns dos outros, bem como através do mercado de chamadas bancárias e de outras formas.

4. Outras responsabilidades:

Eles são itens diversos de várias descrições, como contas a pagar, etc. Então, há certificados de participação, uma nova forma de responsabilidade dos bancos emissores sobre os quais estudamos na próxima subseção.

Certificados de participação (PCs):

Os PCs são uma nova forma de instrumento de crédito em que os bancos podem levantar fundos de outros bancos e outras instituições financeiras aprovadas pelo RBI, como a Lie, a UTI, o GIC e as subsidiárias, e o ICICI. Formalmente, um PC é um ato de transferência através do qual um banco, vende ou transfere para um terceiro (cessionário) uma parte ou todo um empréstimo feito por ele para seu cliente (tomador).

É chamado de certificado de participação porque, através dele, o detentor do PC participa de um empréstimo bancário, e também dos juros, da garantia do empréstimo e de qualquer risco de inadimplência proporcionalmente. A gestão real do empréstimo permanece no banco. Por seus serviços de empréstimo, acompanhamento e recuperação do empréstimo, o banco cobra uma taxa.

O esquema de PC é supervisionado pelo RBI. Foi iniciado em uma base experimental em julho de 1970. Durante sete anos, foi estendido de ano para ano. Tornou-se permanente em julho de 1977 e todos os bancos comerciais programados tiveram permissão para vender PCs. O RBI fixa a taxa máxima de juros na qual os PCs podem ser emitidos para não-bancos, que tem sido mantido em 10% ao ano desde 1978-79.

Os PCs para não-bancos têm um prazo fixo até o vencimento de 30, 60, 90 ou 180 dias. O RBI não permitiu a maturidade de menos de 30 dias e mais de 180 dias desses PCs. No entanto, não há restrições sobre o período dos PCs emitidos para outros bancos comerciais ou sobre a taxa de juros pagos sobre eles.

Os PCs são um dispositivo importante para (a) fazer uso máximo de fundos dentro do sistema bancário comercial para fazer empréstimos e adiantamentos, especialmente para grandes tomadores, e (b) atrair fundos de curto prazo de instituições financeiras não-bancárias (NBFIs) aprovadas. no mercado de crédito bancário. O RBI não publica dados que informam quanto financiamento de PC é interbancário e quanto dele é contribuído pelas NBFIs.

O significado de cada um dos dois papéis dos PCs é explicado brevemente. Os arranjos de participação entre os bancos levam a uma utilização mais completa dos fundos emprestáveis ​​do sistema bancário como um todo, já que possibilitam o uso de fundos excedentes de alguns bancos para financiar, em parte, a carteira de empréstimos de outros bancos. Isso equilibra a liquidez dentro do sistema bancário. Para todos os bancos, trata-se de um desenvolvimento útil, porque os bancos excedentes obtêm saídas comercialmente lucrativas para seus fundos excedentes e os bancos deficitários não são forçados à janela de empréstimos do RBI e, ainda assim, atendem às demandas de crédito de seus tomadores.

Tudo isso soa muito bem. Mas, falando verdadeiramente, os arranjos de participação funcionam principalmente em benefício de grandes tomadores de empréstimos e em detrimento de pequenos tomadores de empréstimos. O arranjo de participação é basicamente uma variante do consórcio bancário sob o qual alguns bancos se reúnem (formam um consórcio) para financiar um grande empréstimo com base na participação. Isso facilita o financiamento de grandes empréstimos.

Em vez de um grande tomador de empréstimo ir a vários bancos e levantar fundos deles individualmente, sob acordo de participação, um único banco faz o empréstimo e arrecada fundos de outras fontes aprovadas para financiar o empréstimo. A perda para pequenos tomadores de tais acordos não é direta nem aparente. É indireto. Isso ocorre porque os bancos excedentes agora podem canalizar seus fundos excedentes em grandes empréstimos feitos por outros bancos. Na ausência desse mecanismo, eles teriam se esforçado para desenvolver sua própria carteira de empréstimos e tentariam alcançar novos e pequenos mutuários, que sofrem o máximo de racionamento de crédito. Esta implicação particular dos PCs interbancos não recebeu a atenção do RBI que merece.

As NBFIs autorizadas a comprar PCs de bancos são todas instituições de financiamento a prazo. Eles não têm arranjos próprios para fazer avanços de curto prazo. Os PCs permitem que eles entrem no mercado de crédito bancário de curto prazo com taxas de juros atrativas e sem se preocupar com a administração e administração de empréstimos reais.

Teoricamente, as instituições aprovadas de financiamento a prazo investem apenas seus excedentes de curto prazo em PCs. Mas, na prática, os PCs também levaram ao desvio de fundos de longo prazo para eles de maneira contínua, através da renovação de PCs maduros. Quão importante é este desvio é difícil de dizer. No entanto, deve-se perguntar nesta etapa até que ponto é recomendável permitir o desvio de recursos de longo prazo para crédito de curto prazo regularmente? Será que existe uma oferta excessiva de fundos de investimento de longo prazo na economia como um todo ou será que apenas o setor industrial de grande escala está sofrendo com o excesso desses fundos?

A disponibilidade de fundos de curto prazo das referidas NBFIs pode criar problemas de controle monetário / de crédito para o RBI, já que durante um período de inflação uma parte da acumulação de estoque especulativo pode ser financiada por esses fundos através da agência de bancos. A experiência de 1977-79 confirmou que os PCs em circulação aumentaram de 233 crores no final de maio de 1977 para Rs. 646 crores dois anos depois, ne RBI não encontrou um uso tão grande e em rápido crescimento de recursos extra-bancários através do setor bancário consistente com o planejamento e controle de crédito.

Portanto, durante 1979, ele trouxe os PCs também sob a alçada do SLR (Relação de Liquidez Estatutária) e do CRR (Cash Reserve Requirement). Antigamente, os PCs eram tratados apenas como "passivos contingentes" dos bancos emissores, e por isso não atraíam o SLR ou o CRR imposto aos bancos pela RBL. Segundo as novas regras do RBI (a), os PCs agora são tratados como depósitos. dos bancos emissores; (b) como tal, estão sujeitos aos requisitos SLR / CRR, como no caso de outros passivos de depósito.

Além disso, a quantidade de PCs emitidos não deve ser excluída do valor de seus adiantamentos totais pelos bancos emissores, como foi a prática anterior. Isso agora dá uma imagem mais real de seus avanços para várias partes e também de suas taxas de depósito de crédito.

Os bancos que compram os PCs agora não os incluem em seus adiantamentos, mas os mostram em "adiantamentos a bancos", isto é, em bancos. Posteriormente (em março de 1980), o RBI também aconselhou os bancos a realizar uma redução significativa e duradoura em seu recurso aos PCs. Como resultado dessas medidas de controle, os PCs agora perderam alguma importância como fonte de recursos para os bancos.

Ativos dos Bancos:

Os bancos, como outras empresas, são instituições lucrativas, embora os bancos do setor público também sejam guiados por diretrizes sociais mais amplas do RBI. Para obter lucro, um banco deve colocar seus recursos na obtenção de ativos, principalmente empréstimos, adiantamentos e investimentos. Ao emprestar ou investir, um banco deve observar a taxa líquida de retorno obtida e os riscos associados de manter esses ativos lucrativos. Além disso, uma vez que grande parte de seus passivos são pagos à vista, o banco também deve considerar a liquidez de seus ativos geradores, ou seja, a facilidade com que pode converter seus ativos em caixa a curto prazo e sem perdas.

Assim, as duas considerações de rentabilidade e liquidez orientam um banco na seleção de sua carteira de ativos. Um banco tenta alcançar os objetivos gêmeos escolhendo uma carteira de ativos diversificada e equilibrada à luz das facilidades institucionais disponíveis para converter seus ativos em caixa a curto prazo e sem perdas e para empréstimos de curto prazo. Além disso, também deve observar vários requisitos estatutários relativos a reservas de caixa, ativos líquidos e empréstimos e adiantamentos. Descrevemos abaixo várias classes de ativos que os bancos detêm. Eles também descreverão os usos dos fundos bancários.

São discutidos na ordem decrescente de liquidez e ordem crescente de rentabilidade:

1. Dinheiro:

O caixa, definido de forma ampla, inclui dinheiro em caixa e saldos com outros bancos, incluindo o RBI. Os bancos mantêm saldos com o RBI, conforme exigido estatutariamente, de acordo com o requisito de reserva de caixa. Esses saldos são chamados de reservas estatutárias ou obrigatórias. Além disso, os bancos mantêm voluntariamente dinheiro extra para atender às retiradas diárias dos depositantes.

Dinheiro como definido acima não é o mesmo que reservas de caixa dos bancos. Este último inclui apenas dinheiro em caixa com os bancos e seus saldos apenas com o RBI. Os saldos com outros bancos em qualquer conta não são contados como reservas de caixa.

O último conceito (de reservas de caixa) é útil para a análise de oferta monetária e política monetária, onde precisamos separar as responsabilidades monetárias das autoridades do passivo monetário dos bancos. Os saldos interbancários não fazem parte do passivo monetário da autoridade monetária, enquanto as reservas de caixa são. Estes saldos são apenas os passivos dos bancos entre si. Portanto, eles não estão incluídos nas reservas de caixa.

2. Dinheiro na chamada no curto prazo:

É dinheiro emprestado a outros bancos, corretores de ações e outras instituições financeiras por um período muito curto, variando de 1 a 14 dias. Os bancos colocam seu dinheiro excedente nesses empréstimos para ganhar algum interesse sem sobrecarregar muito sua liquidez. Se a posição de caixa continuar confortável, os empréstimos de chamadas podem ser renovados dia após dia.

3. Investimentos:

São investimentos em títulos normalmente classificados sob três títulos de (a) títulos públicos, (b) outros títulos aprovados e (c) outros valores mobiliários. Títulos públicos são títulos do governo central e estadual, incluindo títulos do tesouro, certificados de depósito do tesouro e obrigações postais, como certificados de planos nacionais, certificados nacionais de poupança, etc. Outros títulos aprovados são títulos aprovados de acordo com as disposições da Lei de Regulamentação Bancária de 1949. Incluem títulos de órgãos associados ao estado, como conselhos de eletricidade, conselhos de moradia, etc., debêntures de LDBs, unidades da UTI, ações de RRBs, etc.

Uma grande parte do investimento no governo e outros títulos aprovados é exigida estatutariamente de acordo com a exigência SLR do RBI. Qualquer excesso de investimento nesses títulos é retido porque os bancos podem tomar emprestado do RBI ou de outros contra esses títulos como garantia ou vendê-los no mercado para atender sua necessidade de sh. Assim, eles são detidos pelos bancos porque são mais líquidos do que adiantados, embora o retorno deles seja menor do que dos empréstimos e adiantamentos.

4. Empréstimos, adiantamentos e contas com desconto ou adquiridos:

Eles são o principal componente dos ativos bancários e a principal fonte de renda dos bancos. Coletivamente, eles representam o total de 'crédito bancário' (para o setor comercial). Nada mais precisa ser adicionado aqui, os adiantamentos bancários na Índia geralmente são feitos na forma de crédito em dinheiro e cheque especial. Os empréstimos podem ser empréstimos de demanda ou empréstimos a prazo. Eles podem ser reembolsados ​​em uma ou várias parcelas. Nós explicamos brevemente essas várias formas de estender crédito hank.

(a) Crédito à vista:

Na Índia, o crédito em dinheiro é a principal forma de crédito bancário. Nos arranjos de crédito em dinheiro, um devedor aceitável é sancionado pela primeira vez um limite de crédito até o qual ele pode pedir emprestado ao banco. Mas a utilização real do limite de crédito é regida pelo "poder de retirada" do mutuário. A sanção do limite de crédito baseia-se na capacidade creditícia global do mutuário, conforme avaliado pelo banco.

O "poder de retirada", por outro lado, é determinado pelo valor dos ativos circulantes do mutuário, ajustado para os requisitos de margem aplicáveis ​​a esses ativos. Os ativos circulantes compreendem principalmente estoques de bens (matérias-primas, produtos semimanufaturados e acabados) e contas a receber ou contas a pagar de terceiros. Um mutuário é obrigado a apresentar uma "demonstração de ações" desses ativos todos os meses ao banco.

Supõe-se que esta declaração atue em parte como evidência da atividade de produção / comércio em curso do mutuário e, em parte, atue como um documento legal com o banco, que pode ser usado em caso de inadimplência de adiantamentos bancários.

Para cobrir ainda mais o risco de inadimplência, os bancos impõem 'exigências de margem' aos mutuários, ou seja, exigem que os tomadores financiem parte de seus ativos atuais (oferecidos como garantia primária aos bancos) de seus fundos próprios de outras fontes. (Além disso, os bancos pedem segunda garantia para qualquer crédito concedido.)

Os avanços feitos pelos bancos cobrem apenas o restante (em média, o máximo de cerca de 75%) do valor da garantia primária. Os requisitos de margem variam de bom a bom, de vez em quando e com a posição de crédito do mutuário. O RBI usa variações nesses requisitos como um instrumento de controle de crédito.

Em caso de aguda escassez de determinados produtos, o financiamento bancário contra os estoques de tais commodities pode ser reduzido mediante o aumento dos requisitos de margem para tais commodities. Tendo em vista a importância do sistema de crédito à vista na banca da Índia.

(b) Descoberto:

Um saque a descoberto, como o nome sugere, é um adiantamento dado ao permitir que um cliente exagere sua conta corrente até o limite acordado. A facilidade de saque a descoberto só é permitida em contas correntes. A garantia para uma conta de cheque especial pode ser ações individuais, debêntures, títulos do governo, apólices de seguro de vida ou depósitos fixos.

Uma conta de cheque especial é operada da mesma maneira que uma conta corrente. O crédito a descoberto é diferente do crédito à vista em dois aspectos de segurança e duração. Normalmente, para crédito em dinheiro, o título oferecido é o ativo circulante do negócio, como estoques de matérias-primas, produtos em processo ou produtos acabados e recebíveis.

No caso do cheque especial, o título geralmente é na forma de ativos financeiros mantidos pelo tomador do empréstimo. Então, geralmente, o cheque especial é uma instalação temporária, enquanto a conta de crédito em espécie é uma instalação de longo prazo. Além disso, a taxa de juros do crédito a descoberto é um pouco menor que a do crédito à vista, devido à diferença de risco e custo de manutenção envolvidos. Em todos os outros aspectos, o crédito a descoberto é como crédito em dinheiro. No caso dos saques a descoberto, também, os juros são cobrados somente sobre crédito efetivamente utilizado, não sobre o limite de saque a descoberto concedido.

c) Empréstimos de demanda:

Um empréstimo de demanda é aquele que pode ser recuperado sob demanda. Não tem vencimento declarado. Esses empréstimos são tomados principalmente por corretores de títulos e outros, cujas necessidades de crédito variam de acordo com o dia de hoje. A característica saliente de um empréstimo é que o montante total do empréstimo sancionado é pago ao mutuário em um único montante, creditando o montante total em uma conta de empréstimo separada.

Assim, o montante total torna-se imediatamente imputável aos juros, qualquer que seja o montante que o devedor efetivamente retira da conta (empréstimo). Isso torna o crédito do empréstimo mais caro para o tomador do que (digamos) crédito em dinheiro.

Portanto, os empresários que precisam complementar seu capital de giro preferem tomar empréstimos com base no crédito à vista. Por outro lado, os bancos preferem empréstimos de demanda, porque são reembolsáveis ​​sob demanda, envolvem custos administrativos mais baixos e ganham juros sobre o valor total sancionado e pago. A garantia contra empréstimos à vista também pode ser pessoal, ativos financeiros ou bens.

d) Empréstimos a prazo:

Um empréstimo a prazo é um empréstimo com prazo de vencimento fixo superior a um ano. Geralmente este período não é superior a dez anos. Empréstimos a prazo fornecem fundos de médio ou longo prazo para os mutuários. A maioria desses empréstimos são empréstimos garantidos. Como empréstimos de demanda, o montante total de um empréstimo a prazo sancionado é pago em uma única parcela, creditando-o a uma conta de empréstimo separado do mutuário. Assim, o valor total se torna exigível para juros.

O reembolso é feito programado, seja em uma parcela no vencimento do empréstimo ou em poucas parcelas após um determinado período acordado. Para fazer grandes empréstimos a prazo (de, digamos, Rs. Um crore ou mais) para grandes tomadores, os bancos se separaram usando o método de financiamento do consórcio em alguns casos.

Sob esse método, alguns bancos se reúnem para fazer o empréstimo com base na participação. Isso elimina a dependência de vários bancos, nos quais um tomador toma emprestado de mais de um banco para atender às suas necessidades de crédito. Consórcio bancário pode fazer melhor planejamento de crédito. Empréstimos a prazo como uma forma de crédito bancário estão ganhando rapidamente em importância.