Demonstração do Fluxo de Caixa: Definição, Caixa e Equivalentes em Dinheiro
Demonstração do Fluxo de Caixa: Definição, Caixa e Equivalentes de Caixa!
Conceito:
Um demonstrativo de fluxo de caixa divulga o aumento (ou redução) líquido em dinheiro durante um período contábil. Conforme As-3 (Revisado), o objetivo da demonstração dos fluxos de caixa é fornecer informações sobre os fluxos de caixa de uma empresa que sejam úteis para fornecer aos usuários das demonstrações contábeis uma base para avaliar a capacidade de uma empresa de gerar caixa e equivalentes de caixa. utilizar esses fluxos de caixa. A demonstração lida com as disposições de informações sobre as mudanças no caixa e equivalentes de caixa durante o exercício contábil. Ele classifica os fluxos de caixa em atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
Definições no AS-3:
Os seguintes termos são usados nesta Declaração com os significados especificados:
Caixa compreende dinheiro em caixa e depósitos à vista com bancos.
Equivalentes de caixa são investimentos de curto prazo, altamente líquidos, que são prontamente conversíveis em quantias conhecidas de caixa e que estão sujeitos a um risco insignificante de alterações no valor. Os fluxos de caixa são entradas e saídas de caixa e equivalentes de caixa.
As atividades operacionais são as principais atividades geradoras de receita da empresa e outras atividades que não são atividades de investimento ou financiamento.
As atividades de investimento são a aquisição e alienação de ativos de longo prazo e outros investimentos não incluídos em equivalentes de caixa.
As atividades de financiamento são atividades que resultam em mudanças no tamanho e na composição do capital dos proprietários (incluindo capital preferencial no caso de uma empresa) e empréstimos do empreendimento.
Caixa e equivalentes de caixa:
1. Os equivalentes de caixa são mantidos com a finalidade de atender a compromissos de caixa de curto prazo e não para investimento ou outros fins. Para que um investimento se qualifique como um equivalente de caixa, ele deve ser prontamente conversível em um montante conhecido de caixa e estar sujeito a um risco insignificante de alterações no valor. Portanto, um investimento normalmente se qualifica como um equivalente de caixa somente quando ele tem um vencimento curto de, digamos, três meses ou menos a partir da data de aquisição. Os investimentos em ações são excluídos dos equivalentes de caixa, a menos que sejam, em substância, equivalentes de caixa; por exemplo, ações preferenciais de uma empresa adquirida pouco antes de sua data de resgate especificada (desde que haja apenas um risco insignificante de falha da empresa em reembolsar o valor no vencimento).
2. Os fluxos de caixa excluem os movimentos entre itens que constituem caixa ou equivalentes de caixa, porque esses componentes fazem parte do gerenciamento de caixa de uma empresa e não de suas atividades operacionais, de investimento e de financiamento. A administração de caixa inclui o investimento de excesso de caixa em equivalentes de caixa.
