Ensaio de amostra sobre imposto sobre valor agregado (IVA)

O imposto sobre valor agregado, popularmente conhecido como IVA, pertence à família de impostos sobre vendas. Um imposto geral de vendas e um imposto sobre o volume de negócios podem ser comparados com o imposto sobre o valor acrescentado. Um imposto geral sobre vendas é um imposto sobre transações de vendas, mas é aplicado em apenas uma etapa da atividade comercial, desde o fabricante até o varejista.

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Um imposto sobre o volume de negócios é imposto em cada transação de venda. Consequentemente, um imposto sobre o volume de negócios tende a aumentar o valor da venda final para o consumidor cumulativamente.

O IVA é um imposto não sobre o valor total do bem a ser vendido, mas apenas sobre o valor acrescentado pelo último vendedor. O vendedor é obrigado a pagar um imposto sobre o valor líquido adicionado por ele no processo de produção, ou seja, valor bruto menos o valor dos insumos ou produtos comprados de outras empresas.

A diferença básica entre o IVA e um imposto sobre vendas é que o imposto sujeito a IVA é dividido em etapas. O IVA distingue-se do imposto sobre o volume de negócios, em que cada transacção é tributada pelo seu valor bruto, ao contrário do imposto sobre o valor líquido acrescentado como no IVA.

Um IVA pode ser projetado para ter diferentes formas, isenções e taxas. A popularidade do IVA com as autoridades é principalmente devido às suas vantagens administrativas. É muito mais fácil avaliar a responsabilidade fiscal de uma empresa usando o método de crédito. Há também uma maior possibilidade de verificação cruzada dos retornos apresentados pelas empresas, portanto, ajuda a controlar a evasão fiscal.

Um IVA geral é supostamente neutro para as formas de alocação de recursos de produção e organização comercial. Em contraste, um imposto sobre o volume de negócios incentiva a integração vertical da produção, de modo a evitar as vendas e os impostos intermediários, e a adquirir uma vantagem competitiva sobre os outros.

Argumenta-se que o IVA evita o efeito cascata de custos. Um imposto convencional sobre vendas leva à composição da obrigação tributária, enquanto o IVA não o faz. O uso do IVA ajuda um país a incentivar suas exportações. A fim de obter uma vantagem competitiva sobre os outros, um país pode reembolsar os impostos pagos sobre as mercadorias de exportação.

A aplicabilidade do IVA tem sérias limitações, especialmente para os países subdesenvolvidos. O IVA é um sistema complicado e precisa de mecanismos governamentais honestos e eficientes para fazer a verificação cruzada e vincular várias atividades de produção e a responsabilidade fiscal resultante de cada empresa.

É necessário, portanto, que o país adotante também esteja suficientemente adiantado em sua estrutura financeira e econômica e que as empresas tenham o hábito de manter as devidas contas. O sistema é altamente antieconômico; especialmente para as empresas menores, exige que elas mantenham contas elaboradas e caras.

A Comissão de Inquérito da Fiscalidade Indirecta, no seu relatório de 1977, analisou a viabilidade do sistema do IVA. Chegou-se à conclusão de que sob nossas circunstâncias administrativas e outras, devemos ser cautelosos ao adotar este formulário de imposto.

Recomendou a sua adoção, numa base experimental, de forma faseada, para um número limitado de indústrias manufatureiras. O IVA foi introduzido por todos os estados / UTs até agora. Uttar Pradesh é o mais recente que introduziu o IVA em 1 de janeiro de 2008.

Para evitar a dupla tributação e a cascata fiscal e dispor de um sistema de tributação simples e progressivo para bens e serviços, propõe-se a introdução de um imposto sobre bens e serviços (GST) a nível nacional. Isto é semelhante em conceito ao IVA estatal para bens.

Ele fornece crédito fiscal de entrada em todas as etapas para impostos já pagos até a transação anterior. Isso também tentará fornecer um sistema racional ao subsumir vários impostos indiretos estaduais e centrais sobre bens e serviços. Isto é direcionado para ser introduzido a partir de 1º de abril de 2010.