Patrimônio Líquido Método de Determinação de Lucros e Prejuízos
Valor líquido Método para a determinação de lucros e perdas (com etapas e ilustrações)!
Sob este sistema, ou seja, o Net worth Method, um trader deve preparar duas Declarações de Negócios, uma no início e outra no final. Destas Declarações, o montante de Capital no início e no final é apurado. Em seguida, a comparação dos Capitais revela o lucro ou prejuízo realizado durante o período. Este sistema também é conhecido como Método de Comparação de Capital.
Passos adotados através dos quais o lucro e a perda podem ser determinados:
O seguinte é o procedimento a ser adotado e através do qual o lucro ou prejuízo pode ser determinado a partir dos livros, que são escritos em Sistema de Entrada Única:
Passo 1:
Uma declaração de assuntos no início do período está preparada para descobrir o montante de capital investido no início. Isso é feito quando o capital não é dado; porque o propósito de preparar a Declaração de Negócios é conhecer o Capital ou o Patrimônio Líquido.
Passo 2:
Da mesma forma, uma declaração de assuntos no período de encerramento é preparada para determinar o capital ou patrimônio líquido no final.
Etapa 3:
A Capital derivada na etapa 2 pode ser ajustada adicionando os desenhos, se houver, pelo proprietário. Ou seja, as quantidades de desenhos devem ser adicionadas ao Capital final. Porque, o Capital teria sido mais a essa extensão de quantidade sacada pelo proprietário.
Por exemplo, um proprietário retirou Rs 5.000 do negócio e isso significa que o Capital de fechamento teria sido menor em Rs 5.000. Se ele não tivesse retirado Rs 5.000, então o Capital no final teria sido mais de Rs 5.000.
Passo 4:
Além do capital inicial, é possível que um investidor tenha investido uma nova quantidade de capital no negócio durante o ano. O capital final teria sido menor, na ausência de capital adicional. Ou seja, capital adicional aumentará o capital do proprietário no final do período contábil.
Portanto, é necessário reduzir a quantidade de Capital fresco do montante de Capital no final. Isso porque o Capital de fechamento teria sido menor, na ausência de Capital adicional durante o período contábil.
Passo 5:
O Capital inicial, conforme apurado (no Passo 1), deve ser deduzido do Capital ajustado. Capital Ajustado significa que o Capital de Fecho (como na Etapa 2) é adicionado à quantidade de Drawals (como na Etapa 3) e, a partir disso, a quantia de Capital Adicional (como na Etapa 4) é deduzida. Em outras palavras, Capital Ajustado = Capital de Fecho (como na Etapa 2) + Desenhos (como na Etapa 3) - Capital Adicional (como na Etapa 4).
A Comparação do Capital (Capital Ajustado) no final e o Capital no início mostra alguma diferença, que é ou ganho ou perda. Se o Capital ajustado no fechamento for maior do que o Capital no início, o negociante lucrou na extensão do excesso.
Se, por outro lado, o Capital ajustado for menor que o Capital inicial, há uma perda. Então, o Lucro ou a Perda que chegou pode ser ajustado para Depreciação, Juros sobre Capitais, Juros sobre Desenhos, Provisão para Devedores Duvidosos, etc .; o valor resultante é o lucro líquido ou a perda líquida.
Passos para Preparar a Declaração de Assuntos:
Quando os livros mantidos pelo sistema de entrada única, não é possível desenhar um balanço. Portanto, para conhecer a posição financeira do negócio, é preparada uma Demonstração de Negócios, mostrando diversas responsabilidades e ativos do negócio, em uma determinada data, a partir das informações disponíveis.
A Declaração de Negócios não tem nenhum ajuste - depreciação de ativos, receitas ou despesas pendentes ou pré-pagas, etc. Uma Declaração de Negócios é exatamente como um Balanço Patrimonial.
Ao preparar uma Declaração de Assuntos, os seguintes pontos podem receber atenção (em resumo);
1. Descubra os saldos de caixa e banco corretos.
2. Registre o estoque correto por meio do inventário físico.
3. O valor dos ativos deve ser determinado em vales e outras fontes. A depreciação dos ativos deve ser fornecida.
4. Resumos do montante a pagar e a receber - Devedores Diversos e Credores Diversos.
5. Verifique todas as contas de despesas e rendimentos pendentes e pagas antecipadamente.
Todos esses itens devem ser inseridos nas declarações. A diferença entre o lado do passivo e o lado do ativo é o montante de capital.
Ilustração 1:
O Sr. Gopal iniciou um negócio com Rs 30.800 em 1.1.2004. Os desenhos durante o ano somaram Rs 16.400 e o capital adicional de Rs 9.600 foi introduzido em 1 de julho de 2004.
Preparar declaração para mostrar o lucro ou prejuízo feito durante o ano a partir dos seguintes dados, em 31 de dezembro de 2004:
Reduzir Rs 1.200 para dívidas incobráveis e um adicional de 5% deve ser feito para dívidas duvidosas. Depreciar móveis em 5% e maquinaria em 10%
Salários pendentes Rs 480 e pré-pago Aluguel Rs 320.
Solução:
Notas:
1. A declaração de abertura não está preparada porque o capital de abertura é dado neste problema.
2. Declaração Ajustada de Assuntos incorpora todos os ajustes.
Ilustração 2:
Um comerciante de varejo, iniciou negócios com um capital de Rs. 12.000 em 1 de janeiro de 2006. Posteriormente, em 1 de maio de 2006, ele investiu mais capital de Rs. 5.000. Durante o ano, ele retirou Rs. 2.000 para seu uso pessoal.
Em 31 de dezembro de 2006, seus ativos e passivos eram os seguintes:
