Obtenha informações completas sobre impostos proporcionais, progressivos e regressivos

Os impostos directos também podem ser classificados com base no grau de progressão ou distribuição dos seus encargos para os contribuintes. Um imposto progressivo é definido como aquele em que a proporção de imposto para renda aumenta com a renda.

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Um imposto é chamado progressivo quando, com a renda crescente, o imposto não apenas aumenta em termos absolutos, mas também aumenta como uma proporção da renda.

Um imposto proporcional é definido como aquele cuja taxa do imposto é a mesma, qualquer que seja o tamanho da renda. Nesse caso, a obrigação tributária aumenta na mesma proporção que o aumento da receita do contribuinte.

Se o passivo fiscal como proporção do rendimento cai com o aumento do rendimento do contribuinte, é denominado como imposto regressivo. Estes também podem ser mostrados esquematicamente como na figura abaixo.

Imposto Proporcional :

Como pode ser visto, no sistema tributário proporcional, todos os rendimentos são tributados em uma única taxa uniforme e não importa se a receita do contribuinte é alta ou baixa. A principal vantagem do imposto proporcional é que os contribuintes podem calcular com facilidade e rapidez o valor do imposto que devem pagar ao governo.

Este imposto é neutro em relação à distribuição de renda e riqueza e, conseqüentemente, não envolve mudança estrutural na configuração socioeconômica da sociedade. A principal desvantagem do sistema fiscal proporcional é que o ônus do imposto recai mais sobre os setores mais pobres da sociedade.

Consequentemente, o sistema fiscal proporcional não satisfaz o importante cânone de eqüidade e justiça na tributação.

Imposto progressivo:

A taxa de imposto aumenta com o aumento da renda. Um limite mínimo de isenção é fixado sob um imposto progressivo. Acima desse limite, os contribuintes de maior renda são tributados a taxas progressivas. Tributação progressiva se tornou popular em todos os países do mundo hoje. As principais vantagens da tributação progressiva são:

i) O imposto progressivo baseia-se no princípio da capacidade de pagamento. Como a capacidade de pagamento aumenta proporcionalmente ao aumento da renda, a taxa de imposto continua aumentando a cada aumento no tamanho da renda.

(ii) O imposto progressivo promove a igualdade de renda e riqueza porque sob ele as pessoas mais ricas são obrigadas a pagar o imposto a uma taxa mais alta do que as pessoas mais pobres. Este sistema tributário é mais produtivo, econômico e elástico.

As principais desvantagens da tributação progressiva são:

(i) Reduz a formação de capital porque são os ricos que podem poupar e, portanto, se forem taxados mais fortemente do que os pobres, o potencial de poupança será perdido completamente ou reduzido substancialmente. Consequentemente, o processo de formação de capital é afetado adversamente como resultado da tributação progressiva.

(ii) Um imposto progressivo oferece grande tentação e há margem para evasão fiscal e evasão fiscal. Os contribuintes invariavelmente tentam evitar o pagamento do imposto, apresentando falsas declarações de contas perante as autoridades fiscais e também evitar o pagamento de impostos, encontrando lacunas legais nas disposições fiscais.

Imposto Regressivo :

Na tributação regressiva, quanto maior a renda de um contribuinte, menor é a proporção de sua renda que ele contribui para o governo em termos de impostos. Assim, um imposto regressivo é exatamente o oposto do imposto progressivo. Sob esse sistema de tributação, as camadas mais pobres da sociedade são taxadas em taxas mais altas do que as seções mais ricas.

À medida que a renda de um indivíduo aumenta, a taxa de imposto diminui. Nenhum país do mundo tem um sistema de renda regressiva e imposto sobre as empresas. São apenas os impostos indiretos, como o imposto sobre vendas, que são de natureza regressiva.