Declaração de Reconciliação Bancária (Cheque Especial) com Ilustração
Até agora estávamos assumindo que o Cash Book mostra um saldo devedor ou o Pass Book mostra um saldo de crédito, ou seja, o Banco deve um montante ao comerciante. Geralmente, um banco permite que seu cliente compre de sua conta além do seu saldo até o limite acordado. A instalação é conhecida como over-draft.
Suponha que o Sr. A tenha um depósito de Rs 500, mas ele consiga Rs 800. Então, seu Pass Book mostra o saldo devedor de Rs 300 e tal saldo (Rs 300) é tecnicamente conhecido como Descoberto. Cheque especial significa overdrawing de uma conta bancária. É a natureza de um empréstimo concedido pelo banco.
Quando há cheque especial a situação será exatamente oposta àquela quando há um saldo favorável. Assim, é claro que medidas inversas seriam tomadas durante a preparação da Declaração de Reconciliação do Banco. Quando há um saque a descoberto, o Banco Pass Book mostra um saldo devedor e a Conta Bancária no livro Caixa mostra um saldo de crédito. As razões para as discrepâncias mencionadas anteriormente são as mesmas, sob cheque especial, mas na direção oposta.
Os exemplos a seguir esclarecem:
Descobrindo Descoberto com base no saldo do Livro Caixa:
Ilustração 1:
Das seguintes particularidades, determine o equilíbrio mediante uma declaração, que apareceria no Livro de passagem de Ramlal e Filhos, como no dia 31 de dezembro.
Descoberto como por Cash Book em 31 de dezembro Rs 10.540.
2. Juros do saque a descoberto por seis meses, que terminam em dezembro de Rs 240.
3. Juros sobre investimentos arrecadados pelo banco Rs 300.
4. Encargos bancários pelo período acima Rs 60.
5. Cheques sorteados, mas não sacados pelos clientes, antes de dezembro, R $ 2.500.
6 Cheques pagos no banco, mas não compensados antes de 31 de dezembro Rs 4.200.
7 A Bill Receivable por Rs 1.000 (descontada com o banco em novembro) foi desonrada em 31 de dezembro. (B.Com. Madurai, Kerala)
Descobrindo Cash Book Overdraft com base no cheque especial do livro de passes:
Ilustração 2:
Preparar uma Declaração de Reconciliação bancária em 31 de dezembro de 2004.
(uma) O saque a descoberto de acordo com o Pass Book foi de Rs 12.000 naquela data.
b) No dia 30 de dezembro, foram emitidos cheques no valor de Rs 7.000, dos quais apenas cheques no valor de Rs 3.000 haviam sido recebidos até 31 de dezembro.
c) Cheques no valor de Rs 3.500 haviam sido pagos no banco para cobrança, mas destes apenas Rs 500 haviam sido creditados no Livro de Passes.
d) O banco cobrou Rs 500 como juros sobre cheque especial, cuja intimação foi recebida em 2 de janeiro de 2005.
e) O Banco Pass Book mostra um crédito de Rs 1.000 representando Rs 400 pagos por um devedor de A direto no banco e Rs 600 coletados diretamente pelo banco em relação aos juros dos investimentos da A. A não tinha conhecimento desses itens.
(f) Um cheque de Rs 200 tinha sido debitado na coluna bancária do Cash Book por A, mas não havia sido enviado para o banco. (B.Com. Madurai, Madras)
