Gestão de recebíveis consiste dos seguintes quatro fatores

A gestão de contas a receber consiste nos quatro fatores a seguir:

1. Variáveis ​​da política de crédito

2. Avaliação de crédito

3. Decisão de concessão de crédito

4. Controle de recebíveis

1. Variáveis ​​da política de crédito:

As dimensões importantes da política de crédito de uma empresa são padrões de crédito, período de crédito, desconto e esforço de cobrança. Essas variáveis ​​são relacionadas e influenciam o nível de vendas, a perda de créditos de liquidação duvidosa, os descontos feitos pelos clientes e as despesas de cobrança.

i) Padrões de crédito:

Uma firma tem uma ampla gama de escolha a esse respeito. Em um e do espectro, pode decidir não conceder crédito a qualquer cliente, por mais forte que seja sua classificação de crédito. No outro extremo, pode decidir conceder um grande crédito a todos os clientes, independentemente do seu rating de crédito. Entre essas duas posições extremas, encontram-se várias posições, muitas vezes as mais práticas.

Em geral, os padrões liberais de crédito tendem a impulsionar as vendas, atraindo mais clientes. Isto é, no entanto, acompanhado por uma maior incidência de perdas com inadimplência, um maior investimento em contas a receber e um maior custo de cobrança. Padrões de crédito rígidos têm efeitos opostos. Eles tendem a deprimir as vendas, reduzir a incidência de perdas com inadimplência, diminuir o investimento em recebíveis e reduzir o custo de cobrança.

ii) Período de crédito:

O período de crédito refere-se ao período de tempo que os clientes têm permissão para pagar por suas compras. Geralmente varia de 15 dias a 60 dias. Quando uma empresa não estende nenhum crédito, o período de crédito seria obviamente zero. Se uma empresa permitir 30 dias, digamos, de crédito, sem desconto para induzir pagamentos antecipados, seus termos de crédito serão declarados como “30 líquidos”.

O alongamento do período de crédito aumenta as vendas, induzindo os clientes existentes a comprar mais e atrair mais clientes. Isto é, no entanto, acompanhado por um maior investimento em contas a receber e uma maior incidência de perdas por inadimplência. O encurtamento do período de crédito teria influências opostas: ele tende a reduzir as vendas, diminuir o investimento em recebíveis e reduzir a incidência de perdas com inadimplência.

iii) Desconto em dinheiro:

As empresas geralmente oferecem descontos em dinheiro para induzir os clientes a fazer pagamentos imediatos. O desconto percentual e o período durante o qual ele está disponível são refletidos nos termos de crédito. Por exemplo, os termos de crédito de 2/10, líquido 30 significam que um desconto de 2% é oferecido se o pagamento for feito no décimo dia; caso contrário, o pagamento integral é devido no trigésimo dia.

A liberalização da política de desconto à vista pode significar que a porcentagem de desconto é aumentada e / ou o período de desconto é alongado. Tal ação tende a aumentar as vendas (porque o desconto é considerado como redução de preço), reduz o período médio de coleta (como os clientes pagam prontamente) e aumenta o custo do desconto.

iv) Esforço de coleta:

A coleção programada da empresa, visando a cobrança oportuna de recebíveis composta por - monitoramento do estado das contas a receber, envio de cartas aos clientes com data de vencimento, assessoria telegráfica e telefônica aos clientes em torno do prazo, ameaça de ação legal em atraso contas e ação legal contra contas atrasadas.

2. Avaliação de crédito:

Antes de conceder crédito a um cliente em potencial, a empresa deve ver o valor do crédito do cliente. Para conhecer o merecimento de crédito, três fatores básicos de - caráter, capacidade e garantia devem ser vistos. Caráter refere-se à disposição do cliente em honrar suas obrigações. Capacidade refere-se à capacidade do cliente de pagar a tempo. A garantia representa a segurança oferecida pela empresa na forma de hipotecas.

Ao analisar as demonstrações contábeis, ao obter uma referência bancária analisando a experiência da empresa e fazendo uma pontuação numérica de crédito de um cliente, pode-se encontrar a capacidade de crédito do cliente.

3. Decisão de concessão de crédito:

Depois de conhecer o valor do crédito do cliente, a decisão de conceder crédito deve ser tomada. Para tomar a decisão por crédito, a árvore de decisão mostrada abaixo será útil.

4. Controle de recebíveis:

Tradicionalmente, dois métodos são comumente sugeridos para monitorar contas a receber:

(i) dias de vendas pendentes e

(ii) cronograma de envelhecimento.

Embora esses métodos sejam usados ​​popularmente, eles apresentam uma deficiência grave; eles são baseados em uma agregação de vendas e recebíveis. Para superar a fraqueza dos métodos tradicionais, a abordagem do padrão de pagamento foi sugerida.

Métodos tradicionais :

1. Dias de vendas pendentes (DSO):

Os dias médios de vendas pendentes em um determinado momento podem ser definidos como a proporção de contas a receber pendentes naquele momento para a média de vendas diárias

Contas a receber no momento t = vendas médias diárias

O valor médio diário de vendas é obtido considerando a média de vendas durante os 30 dias anteriores, 60 dias, 90 dias ou algum outro período relevante.

De acordo com esse método, as contas a receber são consideradas sob controle se o DSO for menor que uma determinada norma.

Se o valor de DSO exceder a norma especificada, as coleções serão consideradas lentas.

2. cronograma de envelhecimento:

O calendário de vencimento (AS) classificava as contas a receber pendentes em um determinado momento em diferentes faixas etárias. Um AS ilustrativo é dado abaixo:

O AS atual da empresa é comparado com algum AS standard para determinar se as contas a receber estão sob controle. Um problema é indicado se o AS atual mostrar uma proporção maior de recebíveis, em comparação com o AS standard, nos grupos etários mais elevados.

Limitações:

1. DSO e AS são influenciados pelo padrão de vendas

2. DSO é sensível ao período de média

3. A AS é distorcida quando o pagamento relativo às vendas em qualquer mês é incomum, embora os pagamentos relacionados a vendas em outros meses sejam normais.

Método moderno:

Abordagem do padrão de pagamento: a principal fraqueza dos procedimentos de DSO e AS é que eles agregam vendas e recebíveis ao longo de um período de tempo. Tal agregação dificulta a detecção de mudanças no padrão de pagamento. O pagamento da abordagem de padrões supera essa deficiência e concentra-se no comportamento de pagamento, a principal questão no monitoramento de contas a receber.

O padrão de pagamento é definido em termos de proporções ou porcentagens. Para ilustrar o seu cálculo, considere uma empresa que vende deus no valor de Rs. 10.000 a crédito no mês de janeiro e recebe coleta da seguinte forma: Rs. 1.000 em janeiro, Rs. 4.000 em fevereiro, Rs. 3.000 em março, e Rs. 2.000 em abril.

O padrão de pagamentos e recebíveis em aberto pode ser expresso em termos de percentuais, como mostra a tabela a seguir:

Ao combinar cobranças e contas a receber a vendas no mês de origem, a abordagem do padrão de pagamento supera a principal fraqueza dos métodos DSO e AS, que resulta da agregação de vendas e cobranças.

A abordagem do padrão de pagamento não depende do nível de vendas. Concentra-se na questão-chave, o comportamento de pagamentos, permite analisar padrões de pagamento mês a mês em comparação com os padrões combinados de vendas e pagamento.

Uma limitação deste método é que a matriz de conversão não pode ser preparada com base apenas em demonstrações financeiras publicadas - dados financeiros internos são necessários para isso. No entanto, a abordagem de padrão de pagamento não é mais exigente em termos de dados do que o método de programação de vencimento. Este último também requer dados financeiros internos.