Banco Comercial: O Balanço Patrimonial de um Banco Comercial

Leia este artigo para saber mais sobre o balanço de um banco comercial (Distribuição de Ativos e Distribuição de Passivos)!

O balanço de um banco comercial fornece uma imagem do seu funcionamento. É uma declaração que mostra seus ativos e passivos em uma data específica no final de um ano.

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Os ativos são mostrados no lado direito e os passivos no lado esquerdo do balanço. Como no caso de uma empresa, os ativos e passivos de um banco devem se equilibrar. O balanço que todo banco comercial na Índia é obrigado a publicar uma vez por ano é mostrado abaixo:

Analisamos a distribuição de ativos e passivos de um banco comercial com base na divisão dada na Tabela acima.

A distribuição de ativos :

Os ativos de um banco são os itens dos quais ele recebe renda e lucro. O primeiro item do lado do ativo é o dinheiro na forma líquida, que consiste em moedas e notas de moeda que estão em reserva com ele e em suas agências. Esta é uma determinada porcentagem do total de seus passivos que é obrigada a manter por lei. As reservas de caixa não geram receita para o banco, mas são essenciais para satisfazer as reivindicações de seus depositantes.

O segundo item está na forma de saldos com o banco central e outros bancos. Os bancos comerciais são obrigados a manter uma certa porcentagem do seu tempo e exigir depósitos no banco central. Eles são os ativos do banco porque podem sacar deles em dinheiro em caso de emergência ou quando a demanda sazonal por dinheiro é alta.

O terceiro item, dinheiro no call e curto prazo, refere-se a empréstimos de curto prazo concedidos a corretores de contas, casas com desconto e casas de aceitação. Eles são reembolsáveis ​​sob demanda dentro de quinze dias. Os bancos cobram baixa taxa de juros sobre esses empréstimos. O quarto item de ativos refere-se a contas descontadas e compradas.

O banco obtém lucro descontando letras de câmbio e títulos do tesouro de 90 dias de duração. Algumas letras de câmbio são aceitas por um banco comercial em nome de seus clientes, o que acabo adquirindo. Eles são um passivo, mas são incluídos no ativo porque o banco pode redescontá-los do banco central em caso de necessidade.

O quinto item, investimentos do banco em títulos do governo, títulos estaduais e ações industriais, gera uma renda fixa para os bancos. O banco pode vender seus títulos quando houver necessidade de mais dinheiro. O sexto item relacionado a empréstimos e adiantamentos é a fonte mais lucrativa de ativos bancários, à medida que o banco altera juros a uma taxa superior à taxa bancária.

O banco faz adiantamentos com base em créditos em dinheiro e cheque especial e empréstimos com base em títulos reconhecidos. No sétimo item estão incluídos os passivos dos clientes do banco que o banco aceitou e endossou em seu nome. Eles são os ativos do banco porque os passivos dos clientes permanecem sob a custódia do banco.

O banco cobra uma comissão nominal por todas as aceitações e endossos, que é uma fonte de renda. O oitavo item refere-se ao valor do ativo permanente do banco sob a forma de propriedade, móveis, utensílios, etc. Eles são mostrados no balanço patrimonial depois de permitir a depreciação a cada ano. O último item inclui os lucros retidos pelo banco após o pagamento do imposto de renda e lucros aos acionistas.

A distribuição de passivos:

Os passivos dos bancos comerciais são reivindicações sobre ele. Estes são os itens que formam as fontes de seus fundos. Do passivo, o capital social do banco é o primeiro item que é contribuído pelos seus acionistas e é um passivo para eles. O segundo item é o fundo de reserva. Consiste em recursos acumulados destinados a atender contingências como perdas em qualquer ano.

O banco é obrigado a manter uma certa porcentagem de seus lucros anuais no fundo de reserva. O fundo de reserva é também um passivo para os acionistas. O terceiro item comprime o tempo e os depósitos à vista. Depósitos são as dívidas do banco para seus clientes.

Eles são a principal fonte da qual o banco recebe recursos para investimentos e indiretamente é a fonte de sua renda. Ao manter uma certa porcentagem de seu tempo e depósitos à vista em dinheiro, o banco empresta o valor restante sobre juros. Empréstimos de outros bancos são o quarto item.

O banco geralmente toma empréstimos garantidos e não garantidos do banco central. Empréstimos garantidos são com base em alguns títulos reconhecidos e empréstimos não garantidos fora de seus fundos de reserva de mentir com o banco central. O quinto item de contas a pagar refere-se às contas que o banco paga de seus recursos. O sexto item refere-se a faturas de cobrança.

Estas são as letras de câmbio que o banco coleta em nome de seus clientes e credita o valor em suas contas. Por isso, é um passivo para o banco. O sétimo item é a aceitação e endosso de letras de câmbio pelo banco em nome de seus clientes. Essas são as reivindicações do banco que ele precisa cumprir quando as contas vencem.

As responsabilidades contingentes do oitavo item referem-se àquelas reclamações no banco que são imprevistas tais como contratos a termo em aberto de câmbio, reclamações sobre débitos de reconhecimento, etc. No último item, lucros e perdas, são mostrados lucros a pagar aos acionistas que são passivos em o banco.

Os vários itens do balanço apresentados na Tabela 1 são um indicador aproximado dos ativos e passivos dos bancos comerciais. O balanço de um determinado banco mostrou sua solidez financeira. Ao estudar os balanços dos principais bancos comerciais de um país, pode-se também conhecer a tendência do mercado monetário. “O balanço do banco reflete a extensão do crédito bancário no lado do ativo em empréstimos e investimentos, e no lado do passivo reflete as operações do banco como intermediário em depósitos a prazo e seu papel como um elemento no sistema monetário do país em depósitos à vista”.

Tabela 1. Formulário do Balanço Patrimonial:

Responsabilidades Ativos
1. Capital Social 1. Dinheiro
2. Fundo de Reserva 2. Saldos com o Banco Central e outros bancos.
3. Depósitos 3. Dinheiro na chamada e curto prazo
4. Empréstimos de outros bancos 4. Contas descontadas e compradas.
5. Contas a Pagar 5. Investimentos
6. Contas para cobrança 6. Empréstimos, Adiantamentos, Créditos em Dinheiro e Cheques Especiais.
7. Aceitações. Endossos e outras obrigações 7. Responsabilidades do Cliente por Aceitações. Endossos e outras Obrigações.
8. Passivos Contingentes 8. Propriedade, Móveis, Luminárias menos Depreciação
9. Lucro e Perda 9. Lucro e Perda.