Demonstração do Fluxo de Caixa: Significado, Objetivos e Importância

Vamos fazer um estudo aprofundado do significado, objetivos, características e importância da demonstração do fluxo de caixa.

Significado:

Uma Demonstração de Fluxo de Caixa é uma declaração preparada com a aquisição de Caixa de diferentes origens e a aplicação da mesma para pagamentos diferentes ao longo do ano.

Ele é preparado a partir da análise de transações em dinheiro ou converte as transações financeiras preparadas de acordo com o regime de competência para o regime de caixa.

As informações sobre o montante de recursos fornecidos pelas atividades operacionais ou lucro líquido após o ajuste de alguns outros encargos também podem ser obtidas a partir dele. As mudanças no Caixa - tanto no início quanto no final - também podem ser conhecidas com a ajuda desta declaração e é por isso que ela é chamada de Demonstração de Fluxo de Caixa.

Objetivos da Demonstração do Fluxo de Caixa:

O objetivo principal da demonstração dos fluxos de caixa é fornecer as informações necessárias relativas à geração de caixa para os usuários das demonstrações contábeis. Ele também destaca as posições de caixa futuras ou prospectivas, ou seja, dinheiro ou equivalente em dinheiro. As entradas e saídas de dinheiro podem ser representadas com a ajuda desta declaração.

No entanto, os principais objetivos da demonstração do fluxo de caixa são:

(a) Medição de dinheiro:

As entradas de caixa e as saídas de caixa podem ser medidas anualmente, resultantes de atividades operacionais, atividades de investimento e atividades financeiras.

(b) Geração de influxo de dinheiro:

O tempo e a certeza de gerar a entrada de caixa podem ser conhecidos, o que ajuda diretamente a administração a tomar decisões de financiamento no futuro.

c) Classificação das atividades:

Todas as atividades são classificadas em atividades operacionais, atividades de investimento e atividades financeiras que ajudam a empresa a analisar e interpretar suas diversas entradas e saídas de caixa.

d) Previsão do futuro:

Uma demonstração de fluxo de caixa, sem dúvida, prevê os fluxos de caixa futuros que ajudam a administração a tomar várias decisões de financiamento, uma vez que a sincronização de caixa é possível.

(e) Avaliação da liquidez e posição de solvência:

Tanto as entradas como as saídas de caixa e equivalentes de caixa podem ser conhecidas e, como tal, a liquidez e a posição de solvência de uma empresa também podem ser mantidas, pois o tempo e a certeza da geração de caixa são conhecidos, ou seja, ajudam a avaliar a capacidade de uma empresa gerar dinheiro.

(f) Avaliação dos fluxos de caixa futuros:

Se o fluxo de caixa das atividades operacionais é bastante suficiente no futuro para atender os vários pagamentos, por exemplo, pagamento de despesas / dívidas / dividendos / impostos.

(g) Fornecer informações necessárias aos usuários:

Um demonstrativo de fluxo de caixa fornece várias informações relacionadas a entradas e saídas de caixa para os usuários de informações contábeis das seguintes maneiras:

(i) Avaliar a capacidade de uma empresa para pagar suas obrigações assim que se torne devida;

(ii) Analisar e interpretar as diversas transações para futuros cursos de ação;

(iii) Para ver a capacidade de geração de caixa de uma empresa;

(iv) Determinar o caixa e o equivalente de caixa no final do período.

(h) Ajuda a administração a verificar o planejamento de caixa:

Sem dúvida, uma demonstração de fluxo de caixa ajuda a administração a preparar seu planejamento de caixa para o futuro e, assim, evitar problemas desnecessários.

Funcionalidades do Demonstrativo de Fluxo de Caixa:

As características significativas são:

(i) Demonstração do Fluxo de Caixa é de caráter muito dinâmico, pois registra o investimento de caixa desde o início do período até o final do período.

(ii) É uma declaração periódica, pois abrange um período particular.

(iii) Esta declaração não reconhece princípios de correspondência.

(iv) Esta demonstração ajuda a calcular o caixa das operações / fluxos de caixa das atividades operacionais.

(v) Exibe as variações das posições financeiras relativas às atividades operacionais, atividades de investimento e atividades financeiras, respectivamente, pelas quais um analista pode tirar sua conclusão.

Utilidade ou Importância da Análise de Fluxo de Caixa:

A demonstração do fluxo de caixa é particularmente útil no planejamento de curto prazo. Para atender às diversas obrigações, uma empresa precisa de quantia suficiente em dinheiro (por exemplo, pagamento de despesas, compra de ativos fixos, pagamentos de dividendos e impostos etc.).

Ele ajuda o gerente financeiro a fazer uma projeção de fluxo de caixa para o futuro imediato, levando os dados, relacionados ao dinheiro dos registros anteriores. Como tal, torna-se fácil para ele saber a posição de caixa que pode resultar em um excedente ou um deficitário. No entanto, o Demonstrativo de Fluxo de Caixa é uma ferramenta financeira importante para a administração fazer uma estimativa relacionada a dinheiro para o futuro próximo.

(a) Ajuda a fazer Previsão de Caixa:

A Demonstração do Fluxo de Caixa, sem dúvida, ajuda a administração a fazer uma previsão de caixa para o futuro próximo. Uma Demonstração de Fluxo de Caixa projetada ajuda a administração sobre a posição de caixa que é a base para todas as operações e, assim, a administração vê a luz relacionada à posição de caixa, viz. quanto dinheiro é necessário para uma finalidade específica, fontes de problemas internos e externos, etc.

(b) ajuda a gestão interna:

Ajuda a gestão interna a determinar a política financeira a ser adotada no futuro, uma vez que fornece informações relativas a fundos, por exemplo, tomando decisões sobre a substituição de ativos fixos ou o reembolso de passivos de longo prazo, etc.

(c) Revelar a posição de caixa:

É um indicador significativo sobre o movimento do dinheiro, ou seja, se há algum aumento em dinheiro ou diminuição em dinheiro e as razões que ajudam a gestão. Além disso, explica as razões para um pequeno saldo de caixa, mesmo que haja lucro suficiente ou vice-versa.

Além disso, a administração pode comparar a previsão original com a atual para entender a tendência de movimentação de caixa e a variação.

(d) Revela o resultado do Cash Planning:

Até que ponto e até que ponto o planejamento de caixa se torna bem sucedido, é revelado pela análise do Demonstrativo de Fluxo de Caixa. O mesmo é possível fazendo uma comparação entre a Demonstração do Fluxo de Caixa / Orçamento de Caixa projetada e a real, e as medidas a serem tomadas em conformidade.